2025年6月1日から適用される電子インボイスへの移行ガイド

2025年5月31日、財務大臣は、2019年税務管理法、インボイスおよび証憑に関する政令第123/2020/NĐ-CP号、ならびに同政令を改正・補足する政令第70/2025/NĐ-CP号の一部条項を実施するための通達第32/2025/TT-BTC号を公布しました。

この通達は2025年6月1日より施行され、電子インボイスの導入・移行に関する明確な規定を設けています。税務管理の効率化、税務申告の透明性向上、ならびに納税者の電子インボイス利用支援を目的としています。

1. 電子インボイスの適用移行

1.1. 現在コードなし電子インボイスを使用している納税者

納税者が税務当局によるコード付き電子インボイスへ移行したい場合は、**政令第123/2020/NĐ-CP号第15条（政令第70/2025/NĐ-CP号第1条第11項により改正）**に従い、インボイス利用情報を変更する必要があります。

1.2. 2019年税務管理法によりコードなし電子インボイスの対象となっている納税者

2019年税務管理法第91条第2項、ならびに2021年5月17日付通達第31/2021/TT-BTC号の規定に基づき、高リスク納税者と判断された場合、政令第70/2025/NĐ-CP号付属書IBに含まれる様式01/TB-KTTによって税務当局から通知され、コード付き電子インボイスへの移行が義務付けられます。

この通知を受け取ってから10営業日以内に、電子インボイス利用情報を更新しなければなりません。
手続きは上記と同じく第15条に従って実施されます。

1.3. コード付き電子インボイスを12か月使用後

納税者が再びコードなしの電子インボイスに戻したい場合は、同じく第15条に基づく変更申請が必要です。

税務当局は、2019年税務管理法第91条第2項および通達第31/2021/TT-BTC号に基づき、申請を審査・判断します。

2. 複数の事業活動を持つ企業における電子インボイスの適用

企業は、次のように電子インボイスの使用を登録できます：

• POSレジシステムから発行される電子インボイス：ショッピングモール、スーパーマーケット、小売業（自動車・バイク・その他エンジン搭載車を除く）、飲食業、レストラン、ホテル、旅客運送、陸上輸送支援サービス、芸術・娯楽・映画・その他の個人向けサービスなど、エンドユーザー向けの販売活動に適用。

• それ以外の事業活動については、税務当局のコード付きまたはコードなし電子インボイスを使用可能。

3. 重要な注意点

• 電子インボイスへの移行は法令に厳格に従って実施される必要があります。特に、政令第123/2020/NĐ-CP号第15条および政令第70/2025/NĐ-CP号の改正内容に基づく情報変更手続きに従うこと。

• 納税者は税務当局からの通知を積極的に確認し、期限内に移行を完了する必要があります。

• コード付き電子インボイスへの移行は、税務管理の透明性を高め、脱税リスクを低減し、インボイスの管理・保存をより便利にします。

4. 法的根拠

• 財務省の通達第32/2025/TT-BTC号（2025年6月1日施行）

• 政令第123/2020/NĐ-CP号 – インボイスおよび証憑に関する規定

• 政令第70/2025/NĐ-CP号 – 上記政令の改正・補足

• 2019年 税務管理法

• 通達第31/2021/TT-BTC号 – 税務リスクに関するガイドライン

電子インボイスへの移行に関するご質問やサポートが必要な場合は、ホットライン：084 877 0777 までご連絡ください。迅速にご対応いたします。

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