개인사업자를 위한 개인소득세(PIT) 계산 방법 2가지 – 시행령 68/2026/ND-CP 기준 (상세 예시 포함)

2026년 3월 5일, 베트남 정부는 개인사업자 및 가계사업자를 위한 세금 정책 및 세무 관리에 관한 시행령 68/2026/ND-CP를 발표했습니다. 본 시행령은 개인소득세(PIT) 계산 방법을 두 가지로 명확히 규정하고 있습니다.

적절한 세금 계산 방법의 선택은 납부해야 할 세금뿐만 아니라 회계 증빙 요구사항 및 비용 관리 방식에도 직접적인 영향을 미칩니다. 아래는 두 가지 방법에 대한 상세 분석입니다.

A. 개인소득세 계산 방법 2가지

시행령 68/2026/ND-CP 제4조 제5항에 따르면, 개인사업자의 PIT는 연간 매출 규모에 따라 두 가지 방법으로 계산됩니다.

방법 1: 매출 기준 과세

이 방법은 가장 간단한 방식으로, 연간 매출이 5억 동 초과 ~ 30억 동 이하인 경우 적용됩니다.

계산식:

납부할 PIT = 과세 매출 × 세율

세율은 업종별로 2025년 개인소득세법에 따라 규정됩니다.

예시

M씨는 온라인 화장품 사업을 운영하며 2026년 매출이 8억 동입니다. 매출 기준 과세 방법을 선택했습니다.

소매업의 PIT 세율은 0.5%입니다.

과세 매출이 3억 동이라고 가정하면:

PIT = 300,000,000 × 0.5% = 1,500,000 동

특징

이 방법은 다음과 같은 경우에 적합합니다:

• 소규모 및 중소 사업자

• 비용 구조가 단순한 사업

• 증빙 서류 확보가 어려운 경우

장점:
간단하고 적용이 쉬우며, 복잡한 회계 시스템이 필요 없습니다.

방법 2: 소득 기준 과세

이 방법은 비용을 차감한 실제 소득을 기준으로 세금을 계산하며, 기업과 유사한 방식입니다.

계산식:

납부할 PIT = 과세 소득 × 세율

과세 소득 = 매출 – 공제 가능한 비용

적용 대상

• 연간 매출 30억 동 초과 (의무 적용)

• 5억 ~ 30억 동 (자발적 선택 가능)

예시

T씨는 전기 장비 사업을 운영하며 매출이 50억 동입니다.

가정:

• 매출: 50억 동

• 비용: 35억 동

과세 소득:
50억 – 35억 = 15억 동

세율 17% 적용 시:
PIT = 15억 × 17% = 2억 5,500만 동

방법 선택 시 유의사항

소득 기준 방법을 선택할 경우 다음이 필요합니다:

• 구매 영수증 및 세금계산서

• 임대 계약서

• 급여 관리 자료

• 기타 비용 증빙

증빙이 없으면 비용 공제가 불가능하여 세금이 증가할 수 있습니다.

B. 과세 대상 매출

시행령 제5조에 따르면, 과세 매출은 사업 활동으로부터 발생한 모든 수입을 포함합니다.

포함 항목

• 상품 판매 수입

• 서비스 제공 수입

• 가공 수입

• 보조금 및 추가 수익

• 보너스

• 결제 할인

• 계약 보상금

• 현금 또는 현물 지원

중요:
매출은 실제 수금 여부와 관계없이 인식됩니다.

제외 항목

• 상업 할인

• 가격 할인

• 반품

특수 사례

• 가공: 인건비 및 재료 포함

• 할부 판매: 이자 제외 가격

• 대리점: 수수료 또는 전체 매출

• 임대: 계약 기준 수익

• 건설: 공사 금액

C. 매출 인식 시점

• 상품: 소유권 이전 시점

• 서비스: 완료 시점

D. 공제 가능한 비용

조건:

• 사업과 관련

• 합법적 증빙 존재

• 500만 동 이상은 비현금 결제

예시

• 원자재

• 급여

• 보험

• 감가상각

• 공과금

• 임대료

• 외주 비용

• 이자 비용

E. 공제 불가 비용

• 개인 비용

• 증빙 없는 비용

• 사업자 본인 급여

• 비사업 자산

• 벌금

• 가족 관련 비용

F. 중요 사항

• 소득 기준 방식은 최소 2년 유지

• 매출 30억 동 초과 시 → 의무 전환

결론

두 가지 세금 계산 방법을 이해하면:

• 세금 최적화 가능

• 비용 관리 효율 향상

• 세무 리스크 감소

세무 규제가 강화되는 상황에서 체계적인 회계 관리가 사업의 지속 가능한 성장을 돕습니다.