Rozporządzenie nr 41/2018/NĐ-CP w sprawie kar za naruszenia administracyjne w dziedzinie rachunkowości i niezależnego audytu

Istotną kwestią w zarządzaniu firmą jest umiejętność przewidywania i unikania ryzyk, zwłaszcza kar finansowych. Wietnam nie jest wyjątkiem i wszystkie firmy działające w Wietnamie, czy byłyby to firmy wietnamskie, czy z kapitałem zagranicznym, są narażone na kary, jeśli zapomną lub nie zastosują się do prawa. Rząd wietnamski również stale aktualizuje swój system prawny, dlatego firmy i podmioty działające w kraju powinny być świadome kar, aby zawsze przestrzegać wietnamskich przepisów.

W zakresie kar, rząd wietnamski wydał dekret nr 41/2018 / NĐ-CP wyjaśniający kary administracyjne w marcu 2018 r., Który wszedł w życie 1 maja 2018 r. Ten dokument prawny zastąpił dekret nr 105/2013 / NĐ- CP od września 2013 roku, który regulował kary administracyjne nakładane za kwestie księgowe i oszustwa. Zawiera zaktualizowane kary za naruszenia administracyjne w dziedzinie rachunkowości i niezależnego audytu. Należy pamiętać, że Wietnam stawia surowe wymagania co do formatu dowodów księgowych, ksiąg, planów kont i sprawozdań finansowych, a dekret ten wskazuje, że nawet drobne uchybienie może skutkować znacznymi karami finansowymi, co opiszemy poniżej.

W porównaniu z poprzednim rozporządzeniem nowy dekret podwyższył maksymalną karę w dziedzinie rachunkowości i audytu z 30 milionów do 50 milionów VND (dla osób fizycznych) oraz z 60 milionów do 100 milionów VND (dla organizacji).

Dekret dzieli kary na dwie główne grupy:

1. Kary główne:

a) ostrzeżenie.

b) grzywna.

2. Dodatkowe kary:

W zależności od charakteru i wagi naruszenia podmiot uznany za winnego naruszenia administracyjnego regulowanego niniejszym dekretem może również zostać ukarany jedną lub kilkoma dodatkowymi karami, jak określono poniżej:

a) Zawieszenie zaświadczenia o rejestracji na praktykę księgową lub zaświadczenie o wpisie na praktykę rewidenta na okres od 3 do 6 miesięcy.

b) Zawieszenie zaświadczenia o uprawnieniu do świadczenia usług księgowych lub zaświadczenia o uprawnieniu do świadczenia usług audytorskich na okres od 1 do 2 miesięcy.

c) Zawieszenie w prowadzeniu kursów odświeżających na okres od 1 do 3 miesięcy.

d) Konfiskata dowodów naruszeń administracyjnych.

Środki zaradcze:

Oprócz nałożenia wyżej wymienionych kar, dekret ustanawia środki zaradcze dla podmiotów, które dopuszczają się naruszeń administracyjnych, jak następuje:

1. Dodaj brakującą zawartość zapisów księgowych.

2. Zniszcz podrobione lub sfałszowane zapisy księgowe.

3. Utwórz rekordy dla transakcji, które wcześniej nie miały rekordów.

4. Zniszcz nadmierne zapisy księgowe.

5. Dodaj brakującą zawartość do ksiąg rachunkowych.

6. Dostosować księgi rachunkowe do rzeczywistych danych w przypadku braku zapisów księgowych potwierdzających istniejące dane lub w przypadku, gdy dane w księgach rachunkowych nie zgadzają się z danymi z zapisów księgowych.

7. Dostosować księgi rachunkowe do rzeczywistych danych, jeśli dane w księgach rachunkowych nie są ciągłe między kolejnymi latami.

8. Dodać pominięte aktywa i pasywa należące lub powiązane z jednostką rozliczeniową do ksiąg rachunkowych

9. Przywróć księgi rachunkowe.

10. Sporządzać i przedstawiać sprawozdania finansowe zgodnie z wietnamskimi standardami rachunkowości i innymi przepisami.

11. Złożyć i ujawnić oświadczenie z badania załączone do sprawozdania finansowego.

12. Popraw fałszywe lub wprowadzające w błąd informacje.

13. Wyznacz lub zatrudnij księgowych, głównych księgowych i kierowników księgowych, którzy spełniają wszystkie standardy i warunki.

14. Zwrot nielegalnych zysków uzyskanych w wyniku naruszeń administracyjnych.

 

WYSOKOŚCI KAR PODSTAWOWYCH

Oto zarys wysokości różnych kar administracyjnych za naruszenia związane z rachunkowością i niezależnymi audytami, wraz ze szczegółowym opisem naruszeń zidentyfikowanych przez administrację wietnamską.

I. Kary i grzywny za naruszenia zasad rachunkowości

1. NARUSZENIA W PRACACH RACHUNKOWYCH

Za naruszenie przepisów ogólnych prawa o rachunkowości oraz przepisów o rachunkowości, księgach rachunkowych, rachunkach, tworzeniu i przedstawianiu sprawozdań finansowych, składaniu i ujawnianiu sprawozdań finansowych grozi kara od ostrzeżenia do 50.000.000 VND. o powielaniu i pieczętowaniu dokumentów księgowych, o kontroli księgowej, o przechowywaniu dokumentów księgowych, o inwentaryzacji, o organizacji aparatu księgowego, o powoływaniu lub zatrudnianiu księgowych, o szkoleniu głównych księgowych i wydawaniu zaświadczeń o szkoleniu głównych księgowych.

2. NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH EGZAMINÓW CERTYFIKATÓW KSIĘGOWYCH I ZAPEWNIENIA ODŚWIEŻAJĄCEGO SZKOLENIA DLA PRAKTYKÓW RACHUNKOWYCH I OSÓB REJESTRUJĄCYCH PRAKTYKI RACHUNKOWE

Za naruszenie przepisów dotyczących dokumentów do egzaminu na świadectwo księgowego, szkolenia uzupełniającego dla księgowych i osób ubiegających się o rejestrację praktyk księgowych nakładana jest kara od ostrzeżenia do 30.000.000 VND.

3. NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH PRAKTYKI RACHUNKOWOŚCI

Za naruszenie przepisów dotyczących zarządzania i wykorzystywania certyfikatów księgowych i audytorów, dokumentów aplikacyjnych do prowadzenia praktyki księgowej, zarządzania i wykorzystywania zaświadczeń o rejestracji praktyki księgowej grozi kara od ostrzeżenia do 30.000.000 VND.

4. NARUSZENIA REGULAMINU ŚWIADCZENIA USŁUG RACHUNKOWYCH

Za naruszenie przepisów dotyczących dokumentów aplikacyjnych o wydanie zaświadczenia o świadczeniu usług księgowych, zarządzania i wykorzystywania zaświadczeń o uprawnieniu do świadczenia usług księgowych, o świadczenie usług księgowych, przechowywanie dokumentów obsługi księgowej, świadczenie usług księgowych.

5. NARUSZENIA REGULAMINU ŚWIADCZENIA I KORZYSTANIA Z TRANSGRANICZNYCH USŁUG RACHUNKOWYCH

Za naruszenie przepisów o warunkach świadczenia transgranicznych usług księgowych, o sposobach świadczenia transgranicznych usług księgowych, o naruszenie obowiązków zagranicznego biura rachunkowego w zakresie świadczenia transgranicznych usług księgowych w zakresie Wietnamu, w sprawie naruszeń zobowiązań firm księgowych tworzących joint venture z zagranicznymi firmami księgowymi w celu świadczenia transgranicznych usług księgowych w Wietnamie.

6. NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH POWIADOMIEŃ I RAPORTÓW

Za naruszenia przepisów dotyczących zawiadamiania i raportowania popełnione przez gospodarstwa domowe i przedsiębiorstwa świadczące usługi księgowe oraz obowiązki zawiadamiania i raportowania księgowych nakłada się karę od ostrzeżenia do 20 000 000 VND.

7. NARUSZENIA REGULAMINU KONTROLI USŁUG RACHUNKOWYCH

Za naruszenie przepisów o kontroli usług księgowych nakładana jest kara od 10 000 000 VND do 30 000 000 VND.

 

II. Kary i grzywny za naruszenia niezależnych audytów

1. NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH EGZAMINÓW NA BIEGŁYCH REWIDENTÓW I ZAPEWNIANIA ODŚWIEŻAJĄCYCH SZKOLEŃ DLA AUDYTORÓW

Za naruszenie przepisów dotyczących dokumentów do egzaminu na certyfikat audytora, o zapewnienie ponownego szkolenia dla audytorów nakładana jest kara od ostrzeżenia do 30 000 000 VND.

2. NARUSZENIA REGULAMINU REJESTRACJI PRAKTYKI AUDYTOWEJ

Za naruszenie przepisów dotyczących zarządzania i wykorzystywania certyfikatów audytora, dokumentów aplikacyjnych dotyczących praktyk audytorskich, zarządzania i wykorzystywania certyfikatów rejestracji praktyk audytorskich nakładana jest kara od ostrzeżenia do 30 000 000 VND.

3. NARUSZENIA PRZEPISÓW W ZAKRESIE ŚWIADCZENIA USŁUG AUDYTOWYCH I JEGO WYMOGÓW

Kary za naruszenie przepisów dotyczących dokumentów aplikacyjnych o wydanie zaświadczenia o uprawnieniu do świadczenia usług audytorskich, zarządzania i wykorzystywania certyfikatów uprawniających do świadczenia usług audytorskich, świadczenia usług audytorskich przez firmy audytorskie, od ostrzeżenia do 50 000 000 VND.

4. NARUSZENIA PRZEPISÓW W ZAKRESIE AUDYTU

Za naruszenie przepisów o wykupie ubezpieczenia od odpowiedzialności zawodowej biegłych rewidentów lub utworzeniu funduszu rezerwy na ryzyko zawodowe grozi kara od ostrzeżenia do 40 000 000 VND.

5. NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH KONTROLOWANYCH JEDNOSTEK

Za naruszenie przepisów dotyczących wyboru firm audytorskich i biegłych rewidentów, umów o badanie rocznych sprawozdań finansowych, przeprowadzania audytów grozi kara od ostrzeżenia do 50 000 000 VND.

6. NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH USTAWIEŃ FINANSOWYCH JEDNOSTEK POSIADAJĄCYCH INTERES PUBLICZNY

Za naruszenie przepisów dotyczących obowiązków ogłaszania i powiadamiania zatwierdzonych firm audytorskich, usług audytorskich dla jednostek interesu publicznego, ujawniania raportów przejrzystości, dokumentów aplikacyjnych do audytu, nakładana jest kara od ostrzeżenia do 50 000 000 VND. jednostek interesu publicznego, odpowiedzialności jednostek interesu publicznego, niezależności.

7. NARUSZENIA REGULAMINU ŚWIADCZENIA I KORZYSTANIA Z TRANSGRANICZNYCH USŁUG AUDYTOWYCH

Za naruszenie obowiązków firm świadczących transgraniczne usługi audytorskie oraz przepisy dotyczące warunków świadczenia transgranicznych usług audytorskich, metod świadczenia transgranicznych usług audytorskich, tworzenia spółek joint venture, nakłada się karę od ostrzeżenia do 50 000 000 VND. z zagranicznymi firmami audytorskimi w celu świadczenia transgranicznych usług audytorskich w Wietnamie.

8. NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH POWIADOMIEŃ I RAPORTÓW

Za naruszenie przepisów dotyczących obowiązków informacyjnych i sprawozdawczych firm audytorskich, ogłaszania i powiadamiania biegłych rewidentów grozi kara od ostrzeżenia do 20 000 000 VND.

9. NARUSZENIA REGULAMINU KONTROLI JAKOŚCI USŁUG AUDYTOWYCH

Za naruszenie przepisów dotyczących kontroli jakości usług audytorskich firm audytorskich i oddziałów zagranicznych firm audytorskich nakładana jest kara od ostrzeżenia do 30 000 000 VND.