Указ № 41/2018/NĐ-CP о наказаниях за административные правонарушения в области бухгалтерского учета и независимого аудита

Важной проблемой в управлении компанией является способность прогнозировать и избегать рисков, особенно финансовых штрафов. Вьетнам не является исключением, и все компании, работающие во Вьетнаме, будь то вьетнамские или иностранные компании, подвергаются штрафам, если они забывают или не соблюдают законы. Правительство Вьетнама также постоянно обновляет свою правовую систему, поэтому компании и организации, действующие в стране, должны знать о наказаниях, чтобы всегда соблюдать вьетнамские правила.

Что касается штрафов, правительство Вьетнама издало Указ № 41/2018 / NĐ-CP, уточняющий административные наказания в марте 2018 года, и оно вступило в силу 1 мая 2018 года. Этот правовой документ заменил Указ № 105/2013 / NĐ- СР с сентября 2013 года, что регулирует административные штрафы, назначенные за вопросы бухгалтерского учета и мошенничества. Он предусматривает обновленные штрафы за административные правонарушения в области бухгалтерского учета и независимого аудита. Важно помнить, что Вьетнам устанавливает строгие требования к формату бухгалтерских ваучеров, книг, планов счетов и финансовой отчетности, и этот указ показывает, что даже незначительное нарушение может привести к значительным финансовым штрафам, о чем мы расскажем ниже.

По сравнению с предыдущим положением этот новый Указ увеличил максимальный штраф в области бухгалтерского учета и аудита с 30 миллионов до 50 миллионов донгов (для физических лиц) и с 60 миллионов до 100 миллионов донгов (для организаций).

Указ распределяет наказания на две основные группы:

I. ОСНОВНЫЕ ШТРАФЫ:

а) предупреждение.

б) штраф.

2. Дополнительные штрафы:
В зависимости от характера и серьезности нарушения организация, признанная виновной в административных нарушениях, регулируемых настоящим Указом, может также понести одно или несколько дополнительных наказаний, как указано ниже:

а) Приостановление свидетельства о регистрации для практики бухгалтерского учета или свидетельства о регистрации для практики аудита на срок от 3 до 6 месяцев.

б) Приостановление действия сертификата о предоставлении бухгалтерских услуг или сертификата о предоставлении аудиторских услуг на срок от 1 до 2 месяцев.

в) отстранение от курсов повышения квалификации на срок от 1 до 3 месяцев.

г) Конфискация доказательств административных правонарушений.

Исправительные меры:

В дополнение к наложению вышеупомянутых наказаний, Указ устанавливает меры по исправлению положения для субъектов, которые совершают административные правонарушения, следующим образом:

1. Добавить недостающее содержимое бухгалтерских записей.

2. Уничтожить поддельные или фальсифицированные бухгалтерские записи.

3. Создайте записи для транзакций, у которых ранее не было записей.

4. Уничтожить излишние учетные записи.

5. Добавьте недостающее содержимое в бухгалтерские книги.

6. Приведите бухгалтерские книги в соответствие с фактическими данными в случае отсутствия учетных записей, подкрепляющих существующие данные, или в случае, если данные бухгалтерских книг не соответствуют данным из учетных записей.

7. Приведите бухгалтерские книги в соответствие с фактическими данными, если в бухгалтерских книгах нет последовательных данных между годами.

8. Добавьте опущенные активы и обязательства, принадлежащие или связанные с единицей учета, в бухгалтерские книги

9. Восстановите бухгалтерские книги.

10. Составлять и представлять финансовую отчетность в соответствии с вьетнамскими стандартами бухгалтерского учета и другими правилами.

11. Подать и раскрыть аудиторское заключение, прилагаемое к финансовому отчету.

12. Исправьте ложную или вводящую в заблуждение информацию.

13. Назначать или нанимать бухгалтеров, главных бухгалтеров и бухгалтерских менеджеров, которые отвечают всем стандартам и условиям.

14. Вернуть незаконную прибыль, полученную за административные правонарушения.

Суммы первичных штрафов:

Вот краткое описание суммы различных административных штрафов за нарушения, связанные с бухгалтерским учетом и независимым аудитом, с подробным описанием нарушений, выявленных администрацией Вьетнама.

1. ШТРАФЫ И ШТРАФЫ ЗА НАРУШЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С БУХГАЛТЕРСКИМ УЧЁТОМ

Нарушения в бухгалтерских работах:

Нарушение в размере от предупреждения до 50 000 000 донгов должно быть наложено за нарушение общих положений закона о бухгалтерском учете и положений о бухгалтерском учете, бухгалтерских книгах, счетах, создании и представлении финансовой отчетности, представлении и раскрытии финансовой отчетности. о дублировании и опечатывании бухгалтерских документов, о бухгалтерской проверке, о сохранении бухгалтерских документов, об инвентаризации, об организации бухгалтерского аппарата, назначении или найме бухгалтеров, об обучении главных бухгалтеров и выдаче свидетельств об обучении главных бухгалтеров.

2. НАРУШЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ РЕГЛАМЕНТОВ СЕРТИФИКАТА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПОДГОТОВКИ УЧИТЕЛЕЙ ДЛЯ ПРАКТИКОВ УЧЕТА И ЗАЯВИТЕЛЕЙ РЕГИСТРАЦИИ УЧЕТНОЙ ПРАКТИКИ

Нарушение в размере от предупреждения до 30 000 000 донгов должно быть наложено за нарушение правил, касающихся документов для экзамена на получение сертификата бухгалтера, за предоставление переподготовки для практикующих специалистов по бухгалтерскому учету и кандидатов на регистрацию в практике бухгалтерского учета.

3. НАРУШЕНИЯ ПРОТИВ ПРАВИЛ ПО УЧЕТНОЙ ПРАКТИКЕ

За нарушение правил регулирования и использования бухгалтерских сертификатов и аудиторских сертификатов, документов, применяемых для ведения бухгалтерского учета, управления и использования сертификатов о регистрации практики бухгалтерского учета применяется штраф в размере от предупреждения до 30 000 000 донгов.

4. НАРУШЕНИЯ ПРОТОКОЛА ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКИХ УСЛУГ

Нарушение в размере от предупреждения до 50 000 000 донгов должно быть наложено за нарушение положений о заявочных документах на свидетельство о праве на оказание бухгалтерских услуг, об управлении и использовании свидетельства о праве на оказание бухгалтерских услуг, об оказании бухгалтерских услуг, о сохранение документов бухгалтерского обслуживания, о предоставлении бухгалтерских услуг.

5. НАРУШЕНИЯ ПРОТОКОЛА ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ И ИСПОЛЬЗОВАНИЮ ТРАНСГРАНИЧНЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ УСЛУГ

Нарушение в размере от предупреждения до 50 000 000 донгов должно быть наложено за нарушения правил, касающихся условий предоставления услуг трансграничного учета, методов предоставления услуг трансграничного учета, нарушений обязательств иностранной бухгалтерской фирмы по предоставлению услуг трансграничного учета в Вьетнам о нарушениях обязательств бухгалтерских фирм, создающих совместное предприятие с иностранными бухгалтерскими фирмами по предоставлению трансграничных бухгалтерских услуг во Вьетнаме.

6. НАРУШЕНИЯ ПРОТОКОЛА ПО УВЕДОМЛЕНИЯМ И ОТЧЕТАМ

Наказание в размере от предупреждения до 20 000 000 донгов должно быть наложено за нарушения правил по уведомлению и отчетности, совершенные домохозяйствами и предприятиями, предоставляющими бухгалтерские услуги, по уведомлению и отчетности по обязательствам практикующих специалистов по бухгалтерскому учету.

7. НАРУШЕНИЯ ПРОТОКОЛА ИНСПЕКЦИИ БУХГАЛТЕРСКОЙ СЛУЖБЫ

Штраф в размере от 10 000 000 донгов до 30 000 000 донгов должен быть наложен за нарушение правил проверки бухгалтерской службы.

 

II. Наказания и штрафы за нарушения, связанные с независимым аудитом

 

1. НАРУШЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ РЕГЛАМЕНТОВ СУДЕБНЫХ ЭКЗАМЕНОВ АУДИТОРА И ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПОДГОТОВКИ К ПОВЫШЕНИЮ АУДИТОРОВ

Нарушение в размере от предупреждения до 30 000 000 донгов должно быть наложено за нарушение правил в документах для экзаменационной проверки, при проведении переподготовки для аудиторов.

2. НАРУШЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ РЕГЛАМЕНТОВ О РЕГИСТРАЦИИ АУДИТОРСКОЙ ПРАКТИКИ

Нарушение в размере от предупреждения до 30 000 000 VND должно быть наложено за нарушение правил управления и использования аудиторских сертификатов, заявочных документов для аудиторской практики, управления и использования сертификатов регистрации аудиторской практики.

3. НАРУШЕНИЯ ПРОТОКОЛА ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ АУДИТОРСКИХ УСЛУГ И ЕГО ТРЕБОВАНИЯМ

Штрафы за нарушения положений о заявочных документах на получение сертификата о праве на оказание аудиторских услуг, об управлении и использовании сертификатов о праве на предоставление аудиторских услуг, об оказании аудиторских фирм аудиторских услуг, от предупреждения до 50 000 000 донгов.

4. НАРУШЕНИЯ ПРОТИВ РЕГУЛИРОВАНИЯ РЕВИЗИОННЫХ РАБОТ

Нарушение в размере от предупреждения до 40 000 000 донгов должно быть наложено за нарушение правил, касающихся приобретения страхования профессиональной ответственности для аудиторов или создания резервного фонда профессиональных рисков.

5. НАРУШЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ РЕГЛАМЕНТОВ ОБ АУДИТОРСКИХ ЕДИНИЦАХ

Штраф в размере от предупреждения до 50 000 000 донгов должен быть наложен за нарушения правил, касающихся выбора аудиторских фирм и практикующих аудиторов, контрактов на аудит годовой финансовой отчетности, аудиторских проверок.

6. НАРУШЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ РЕГУЛИРОВАНИЯ АУДИТОВ ЕДИНИЦ С ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТЬЮ ОБЩЕСТВЕННОГО ИНТЕРЕСА

Нарушение в размере от предупреждения до 50 000 000 VND должно быть наложено за нарушения правил в отношении обязательств по объявлению и уведомлению утвержденных аудиторских фирм, услуг по аудиту и проверке для подразделений с общественными интересами, по раскрытию отчетов о прозрачности, по заявочным документам для аудита подразделений с общественными интересами, об обязанностях подразделений с общественными интересами, о независимости.

7. НАРУШЕНИЯ ПРОТОКОЛА ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ И ИСПОЛЬЗОВАНИЮ УСЛУГ ТРАНСГРАНИЧНОГО АУДИТА

За нарушение обязательств фирм, предоставляющих трансграничные аудиторские услуги, а также положений об условиях предоставления трансграничных аудиторских услуг, о методах предоставления трансграничных аудиторских услуг, о создании совместного предприятия налагается штраф в размере от 50 000 000 донгов. с иностранными аудиторскими фирмами для предоставления трансграничных аудиторских услуг во Вьетнаме.

8. НАРУШЕНИЯ ПРОТОКОЛА ПО УВЕДОМЛЕНИЯМ И ОТЧЕТАМ

Штраф в диапазоне от предупреждения до 20 000 000 VND должен быть наложен за нарушения правил по уведомлению и отчетности по обязательствам аудиторских фирм, по обязательствам по объявлению и уведомлению практикующих специалистов по аудиту.

9. НАРУШЕНИЯ ПРОТОКОЛА ПО КОНТРОЛЮ КАЧЕСТВА АУДИТОРСКИХ УСЛУГ

За нарушение правил контроля за качеством аудиторских услуг аудиторских фирм и филиалов иностранных аудиторских фирм налагается штраф в размере от предупреждения до 30 000 000 донгов.