Dekret 141/2026/NĐ-CP: Ważne zmiany w polityce podatkowej dotyczącej gospodarstw biznesowych i przedsiębiorstw

Dnia 29 kwietnia 2026 roku rząd Wietnamu wydał Dekret nr 141/2026/NĐ-CP, wprowadzający wiele istotnych zmian w polityce podatkowej dotyczącej gospodarstw biznesowych, przedsiębiorców indywidualnych oraz przedsiębiorstw.

Najważniejsze zmiany obejmują:

• Podniesienie progu przychodów niepodlegających opodatkowaniu do 1 miliarda VND rocznie;

• Wprowadzenie obowiązkowego stosowania faktur elektronicznych;

• Zwolnienie z podatku dochodowego od osób prawnych dla przedsiębiorstw o niskich przychodach.

Poniższy artykuł pomoże przedsiębiorstwom i gospodarstwom biznesowym zrozumieć najważniejsze nowe przepisy Dekretu 141/2026/NĐ-CP, szczególnie w zakresie deklarowania przychodów, stosowania faktur elektronicznych oraz obowiązków podatkowych od 2026 roku.

1. Oficjalne podniesienie progu przychodów gospodarstw biznesowych do 1 miliarda VND rocznie

Jedną z najważniejszych zmian wprowadzonych przez Dekret 141/2026/NĐ-CP jest podniesienie progu przychodów zwolnionych z podatku VAT oraz podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) z 500 milionów VND do 1 miliarda VND rocznie.

Oznacza to, że:

• Gospodarstwa biznesowe oraz przedsiębiorcy indywidualni osiągający roczny przychód z działalności produkcyjnej lub handlowej nieprzekraczający 1 miliarda VND nie będą zobowiązani do płacenia VAT oraz PIT zgodnie z przepisami.

Nowy próg przychodów został jednolicie zastosowany w różnych przepisach Dekretu 68/2026/NĐ-CP.

Jest to uznawane za istotne wsparcie dla małych i mikroprzedsiębiorstw w sytuacji rosnących kosztów operacyjnych, materiałów oraz presji finansowej.

Podniesienie progu niepodlegającego opodatkowaniu pomaga również:

• Zmniejszyć presję związaną z deklarowaniem podatków;

• Wspierać odbudowę działalności gospodarczej;

• Zachęcać do przejrzystego raportowania przychodów;

• Ograniczyć zaniżanie przychodów w celu unikania podatków.

Przedsiębiorstwa oraz gospodarstwa biznesowe powinny jednak pamiętać, że zwolnienie podatkowe nie oznacza zwolnienia z obowiązków dotyczących zarządzania fakturami, dokumentacją księgową czy składania deklaracji wymaganych przez organy podatkowe.

2. Obowiązkowe stosowanie faktur elektronicznych dla gospodarstw biznesowych z przychodami powyżej 1 miliarda VND

Oprócz podniesienia progu zwolnienia podatkowego Dekret 141/2026/NĐ-CP oficjalnie doprecyzowuje również przepisy dotyczące stosowania faktur elektronicznych przez gospodarstwa biznesowe.

Gospodarstwa biznesowe z przychodami powyżej 1 miliarda VND muszą stosować faktury elektroniczne

Zgodnie z nowymi przepisami:

• Gospodarstwa biznesowe oraz przedsiębiorcy indywidualni osiągający roczny przychód przekraczający 1 miliard VND są zobowiązani do stosowania faktur elektronicznych z kodem organu podatkowego.

Jednocześnie muszą:

• Korzystać z faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych połączonych z systemem danych organów podatkowych.

Pokazuje to, że organy podatkowe wzmacniają cyfryzację zarządzania przychodami i kontrolę rzeczywistej działalności gospodarczej.

Gospodarstwa biznesowe posiadające wiele punktów sprzedaży

W przypadku gospodarstw prowadzących działalność w wielu lokalizacjach:

• Można używać jednego numeru identyfikacji podatkowej;

• Jednak na fakturach należy wyraźnie wskazać kod konkretnego miejsca prowadzenia działalności.

Regulacja ta pomaga organom podatkowym skuteczniej monitorować przychody osiągane w poszczególnych lokalizacjach.

Przypadki gospodarstw z przychodami poniżej 1 miliarda VND

Dla gospodarstw biznesowych osiągających roczne przychody nieprzekraczające 1 miliarda VND:

• Nadal istnieje możliwość dobrowolnej rejestracji do korzystania z faktur elektronicznych, jeśli spełnione są odpowiednie warunki.

Mogą one wybrać:

• Faktury elektroniczne z kodem organu podatkowego; lub

• Faktury elektroniczne generowane z kas połączonych z systemem podatkowym.

Ponadto nowo utworzone gospodarstwa biznesowe lub gospodarstwa, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły limitu, ale w bieżącym roku przekroczą 1 miliard VND:

• Muszą przejść na stosowanie faktur elektronicznych zgodnie z przepisami;

• Rejestracja musi zostać dokonana w ciągu 30 dni od momentu przekroczenia limitu.

Przepisy te wymagają od gospodarstw biznesowych regularnego monitorowania przychodów w celu uniknięcia opóźnień we wdrażaniu faktur elektronicznych oraz sankcji administracyjnych podatkowych.

3. Zwolnienie z podatku dochodowego od osób prawnych dla przedsiębiorstw z przychodami nieprzekraczającymi 1 miliarda VND rocznie

Kolejną istotną zmianą jest polityka zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) dla małych przedsiębiorstw osiągających niskie przychody.

Zgodnie z Dekretem 141/2026/NĐ-CP:

• Przedsiębiorstwa, których całkowity roczny przychód nie przekracza 1 miliarda VND, zostaną zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych.

Całkowity przychód uwzględniany przy ustalaniu prawa do zwolnienia obejmuje:

• Przychody ze sprzedaży towarów;

• Przychody z usług;

• Przychody finansowe;

• Inne dochody.

Oczekuje się, że polityka ta zapewni znaczące wsparcie:

• Mikroprzedsiębiorstwom;

• Nowo utworzonym startupom;

• Przedsiębiorstwom znajdującym się w trudnej sytuacji finansowej.

Ustalanie przychodów dla przedsiębiorstw działających krócej niż rok

Dla przedsiębiorstw działających krócej niż 12 miesięcy:

• Przychody zostaną przeliczone na średnią miesięczną w celu ustalenia prawa do zwolnienia podatkowego.

W przypadku nowo utworzonych przedsiębiorstw:

• Jeśli przewidywany roczny przychód nie przekroczy 1 miliarda VND, nie ma obowiązku wpłacania zaliczek na CIT.

• Jeśli rzeczywisty przychód na koniec roku przekroczy próg, przedsiębiorstwo będzie musiało dokonać dodatkowego rozliczenia podatkowego zgodnie z przepisami, ale bez naliczania odsetek za zwłokę.

Jednak zwolnienie to nie dotyczy:

• Spółek zależnych;

• Przedsiębiorstw powiązanych z podmiotami niespełniającymi warunków zwolnienia.

Celem tego ograniczenia jest zapobieganie sztucznemu dzieleniu przedsiębiorstw w celu korzystania z ulg podatkowych.

4. Moment ustalania przychodów podlegających PIT dla gospodarstw biznesowych

Dekret doprecyzowuje również moment ustalania przychodów podlegających podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (PIT) dla gospodarstw biznesowych i przedsiębiorców indywidualnych.

Konkretnie:

• W przypadku sprzedaży towarów: przychód ustala się w momencie przekazania prawa własności lub prawa użytkowania towarów nabywcy.

• W przypadku świadczenia usług: przychód ustala się w momencie zakończenia usługi lub części usługi dla klienta.

Przepisy te mają istotne znaczenie dla:

• Prawidłowego ustalenia okresu podatkowego;

• Ograniczenia błędów przy deklarowaniu przychodów;

• Uniknięcia nieprawidłowego rozpoznawania przychodów.

Szczególnie w przypadku gospodarstw usługowych prawidłowe ustalenie momentu wykonania usługi bezpośrednio wpływa na zobowiązania podatkowe.

5. Gospodarstwa biznesowe mogą samodzielnie określać przychody podlegające opodatkowaniu

Zgodnie z nowymi przepisami Ustawy o zarządzaniu podatkami z 2025 roku gospodarstwa biznesowe oraz przedsiębiorcy indywidualni mogą samodzielnie określać swoje przychody oraz zobowiązania podatkowe.

Konkretnie:

• Jeśli gospodarstwo jest zwolnione z opodatkowania, musi zgłaszać rzeczywiste przychody organom podatkowym.

• Jeśli podlega opodatkowaniu, samo określa należny VAT oraz PIT zgodnie z przepisami.

Ważny punkt dla gospodarstw korzystających z faktur elektronicznych

W przypadku gospodarstw korzystających z faktur elektronicznych:

• System podatkowy automatycznie agreguje dane z faktur;

• Wspiera przygotowywanie deklaracji podatkowych;

• Synchronizuje dane z organami podatkowymi.

Pokazuje to silny kierunek przechodzenia na elektroniczne zarządzanie podatkami i automatyzację danych podatkowych w nadchodzących latach.

6. Na co przedsiębiorstwa i gospodarstwa biznesowe powinny zwrócić uwagę?

Zmiany wprowadzone przez Dekret 141/2026/NĐ-CP wpływają nie tylko na obowiązki podatkowe, ale również bezpośrednio na sposób zarządzania przychodami i prowadzenia działalności gospodarczej.

Dlatego przedsiębiorstwa oraz gospodarstwa biznesowe powinny:

• Regularnie monitorować przychody;

• Aktywnie wdrażać faktury elektroniczne;

• Sprawdzać warunki zwolnień podatkowych;

• Weryfikować moment rozpoznawania przychodów;

• Standaryzować dokumentację księgową i dane;

• Na bieżąco aktualizować wiedzę o nowych przepisach podatkowych.

W sytuacji, gdy organy podatkowe wzmacniają zarządzanie danymi elektronicznymi i wymianę informacji w czasie rzeczywistym, prawidłowe przestrzeganie przepisów pomoże przedsiębiorstwom:

• Ograniczyć ryzyko kontroli podatkowych;

• Uniknąć kar administracyjnych;

• Zwiększyć przejrzystość finansową;

• Zoptymalizować długoterminowe zarządzanie podatkami.