Постановление 141/2026/NĐ-CP: Важные изменения налоговой политики для индивидуальных хозяйств и предприятий

29 апреля 2026 года Правительство Вьетнама издало Постановление № 141/2026/NĐ-CP, содержащее ряд важных изменений в налоговой политике, применяемой к индивидуальным хозяйствам, индивидуальным предпринимателям и предприятиям.

Наиболее значимые изменения включают:

• Повышение необлагаемого налогом порога дохода до 1 млрд донгов в год;

• Введение обязательного использования электронных счетов-фактур;

• Освобождение от налога на прибыль предприятий для компаний с низким доходом.

Ниже представлена подробная информация о ключевых изменениях Постановления 141/2026/NĐ-CP, а также разъяснение правил, касающихся декларирования доходов, использования электронных счетов-фактур и налоговых обязательств с 2026 года.

1. Официальное повышение порога дохода индивидуальных хозяйств до 1 млрд донгов в год

Одним из наиболее важных изменений Постановления 141/2026/NĐ-CP является увеличение порога дохода, не облагаемого НДС и налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), с 500 млн донгов до 1 млрд донгов в год.

Это означает:

• Индивидуальные хозяйства и предприниматели с годовым доходом от производственной и коммерческой деятельности не более 1 млрд донгов освобождаются от уплаты НДС и НДФЛ в соответствии с законодательством.

Новый порог дохода единообразно применяется в различных положениях Постановления 68/2026/NĐ-CP.

Данная мера рассматривается как значительная поддержка для малых и микропредприятий в условиях роста операционных расходов, стоимости сырья и финансового давления.

Повышение необлагаемого порога также помогает:

• Снизить нагрузку, связанную с налоговым декларированием;

• Поддержать восстановление бизнеса;

• Стимулировать прозрачное декларирование доходов;

• Сократить практику сокрытия доходов с целью уклонения от налогов.

Однако предприятия и индивидуальные хозяйства должны учитывать, что освобождение от налогообложения не означает освобождение от обязанностей по управлению счетами-фактурами, хранению документов и выполнению требований налоговых органов.

2. Обязательное использование электронных счетов-фактур для хозяйств с доходом свыше 1 млрд донгов

Помимо увеличения необлагаемого порога дохода, Постановление 141/2026/NĐ-CP также официально уточняет правила использования электронных счетов-фактур для индивидуальных хозяйств.

Индивидуальные хозяйства с доходом более 1 млрд донгов обязаны использовать электронные счета-фактуры

Согласно новым правилам:

• Индивидуальные хозяйства и предприниматели с годовым доходом свыше 1 млрд донгов обязаны использовать электронные счета-фактуры с кодом налогового органа.

Одновременно они обязаны:

• Использовать электронные счета-фактуры, формируемые кассовыми аппаратами с подключением к системе передачи данных налоговых органов.

Это свидетельствует о том, что налоговые органы усиливают цифровизацию управления доходами и контроля фактической коммерческой деятельности.

Хозяйства с несколькими торговыми точками

Для хозяйств, имеющих несколько мест ведения бизнеса:

• Разрешается использовать единый налоговый код;

• Однако на счетах-фактурах обязательно должен быть указан код конкретного места деятельности.

Это помогает налоговым органам эффективно отслеживать доходы каждого объекта.

Случаи с доходом менее 1 млрд донгов

Для хозяйств с годовым доходом не более 1 млрд донгов:

• Они по-прежнему могут добровольно зарегистрироваться для использования электронных счетов-фактур при наличии соответствующих условий и потребности.

Они могут выбрать:

• Электронные счета-фактуры с кодом налогового органа; либо

• Электронные счета-фактуры, формируемые через подключенные кассовые аппараты.

Кроме того, если вновь созданное хозяйство или хозяйство, доход которого в предыдущем году не превышал порог, в течение текущего года превысило 1 млрд донгов:

• Оно обязано перейти на использование электронных счетов-фактур;

• Регистрация должна быть выполнена в течение 30 дней с момента превышения порога.

Это требует от хозяйств регулярного контроля доходов, чтобы избежать задержек с внедрением электронных счетов-фактур и административных налоговых санкций.

3. Освобождение от налога на прибыль предприятий для компаний с доходом не более 1 млрд донгов в год

Еще одним важным изменением является политика освобождения от налога на прибыль предприятий (CIT) для малых предприятий с низким доходом.

Согласно Постановлению 141/2026/NĐ-CP:

• Предприятия с совокупным годовым доходом не более 1 млрд донгов освобождаются от налога на прибыль предприятий.

Общий доход для определения права на освобождение включает:

• Доходы от продажи товаров;

• Доходы от оказания услуг;

• Финансовые доходы;

• Прочие доходы.

Ожидается, что данная политика окажет значительную поддержку:

• Микропредприятиям;

• Недавно созданным стартапам;

• Предприятиям, испытывающим финансовые трудности.

Определение дохода для предприятий, работающих менее года

Для предприятий, работающих менее 12 месяцев:

• Доход пересчитывается на среднемесячной основе для определения права на освобождение.

Для вновь созданных предприятий:

• Если предполагаемый годовой доход не превышает 1 млрд донгов, временная уплата налога на прибыль не требуется.

• Если по итогам года фактический доход превысит порог, предприятие должно выполнить дополнительный налоговый расчет в соответствии с законодательством, но без начисления пени за просрочку.

Однако данная льгота не применяется к:

• Дочерним компаниям;

• Предприятиям, связанным с компаниями, не соответствующими условиям освобождения.

Это направлено на предотвращение искусственного дробления бизнеса для получения налоговых льгот.

4. Момент определения дохода для расчета НДФЛ у индивидуальных хозяйств

Постановление также уточняет момент определения дохода для расчета налога на доходы физических лиц у индивидуальных хозяйств и предпринимателей.

В частности:

• Для продажи товаров: доход определяется в момент передачи права собственности или права пользования товаром покупателю.

• Для оказания услуг: доход определяется в момент завершения услуги или ее части для клиента.

Эти правила имеют важное значение для:

• Правильного определения налогового периода;

• Снижения ошибок при декларировании доходов;

• Предотвращения неправильного признания доходов.

Особенно для хозяйств, оказывающих услуги, правильное определение момента завершения услуги напрямую влияет на налоговые обязательства.

5. Индивидуальные хозяйства получают право самостоятельно определять облагаемый доход

Согласно новым положениям Закона об управлении налогами 2025 года, индивидуальные хозяйства и предприниматели получают право самостоятельно определять свой доход и налоговые обязательства.

В частности:

• Если хозяйство освобождено от налогообложения или не подлежит уплате налогов, оно обязано сообщать налоговым органам фактический доход.

• Если хозяйство подлежит налогообложению, оно самостоятельно определяет сумму НДС и НДФЛ к уплате.

Важный момент для хозяйств, использующих электронные счета-фактуры

Для хозяйств, использующих электронные счета-фактуры:

• Налоговая система автоматически агрегирует данные счетов-фактур;

• Помогает формировать налоговые декларации;

• Синхронизирует данные с налоговыми органами.

Это демонстрирует сильный переход к электронной системе налогового администрирования и автоматизации налоговых данных в ближайшем будущем.

6. На что предприятиям и индивидуальным хозяйствам следует обратить внимание?

Изменения, предусмотренные Постановлением 141/2026/NĐ-CP, влияют не только на налоговые обязательства, но и напрямую затрагивают методы управления доходами и организацию бизнеса.

Поэтому предприятиям и индивидуальным хозяйствам рекомендуется:

• Регулярно контролировать доходы;

• Заблаговременно внедрять электронные счета-фактуры;

• Проверять условия налоговых льгот;

• Пересматривать момент признания доходов;

• Стандартизировать бухгалтерские документы и данные;

• Своевременно обновлять знания о новых налоговых правилах.

В условиях, когда налоговые органы усиливают управление электронными данными и подключение информации в режиме реального времени, соблюдение законодательства позволит предприятиям:

• Снизить риски налоговых проверок;

• Избежать административных штрафов;

• Повысить финансовую прозрачность;

• Оптимизировать долгосрочное налоговое управление.