关于关联交易定价文件的3个常见误解

在经济深度融入的大背景下，关联交易在越南变得越来越普遍，尤其是在有外资成分的企业中。然而，许多企业仍然对制定关联交易价格文件的义务存在误解或不完全理解，这是转让定价合规工作中的一个关键因素。以下是企业需要注意的三大常见误解，以避免法律和税务风险：

1. 只有盈利的企业才需要制定转让定价文件
许多企业认为，只有在盈利时才需要关注制定关联交易价格文件。然而，根据《132/2020/NĐ-CP号法令的规定，所有发生关联交易的企业——无论盈利还是亏损——都必须履行申报和制定完整的转让定价文件的义务，如果符合规定的条件。亏损并不免除合规责任，反而可能导致税务机关怀疑企业通过转让定价来减少应税收入。

2. 只有与境外母公司进行交易才算是关联交易
另一个常见的错误观点是，只有与境外母公司或同一集团内的公司进行交易才算是关联交易。实际上，根据越南法律，“关联”的概念远远大于此。如果企业在以下情况下进行交易，也可能构成关联交易：共同持有25%或以上的股份、各方之间有管理或控制关系，或共同受到第三方的支配。

因此，许多企业在不知情的情况下产生了关联交易，导致申报和文件的遗漏，进而带来罚款风险。

3. 只需提交申报表就可以，不需要完整的文件
一些企业认为，只需提交关联交易申报表（表格01）就完成了转让定价义务。然而，这仅仅是整个合规过程的第一步。企业还必须制定并保存以下完整文件：

• 国家文件（Local file）

• 全球文件（Master file）

• 国际利润报告（CbCR——如适用）

未按规定完整制定和保存文件，可能导致企业被补征税款或受到高达数百百万越南盾的行政罚款，具体金额视违犯性质和程度而定。

转让定价及关联交易文件的义务是一个复杂的问题，需要对法律法规有深入的了解和实践经验。越澳审计公司在审计、税务咨询和转让定价领域有多年经验，承诺与企业一道，在评估、审查和建立符合标准、透明和有效的转让定价文件方面提供支持。

立即通过热线：0848770777联系我们，了解更多关于我们服务的详细信息。

越澳审计责任有限公司
越澳是一家独立的审计机构，于 2007 年在越南社会主义共和国获得许可并成立。