3 Hiểu Lầm Phổ Biến Về Hồ Sơ Xác Định Giá Giao Dịch Liên Kết

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế sâu rộng, các giao dịch liên kết ngày càng trở nên phổ biến tại Việt Nam, đặc biệt trong các doanh nghiệp có yếu tố nước ngoài. Tuy nhiên, không ít doanh nghiệp vẫn đang hiểu sai hoặc chưa đầy đủ về nghĩa vụ lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết – một yếu tố then chốt trong công tác tuân thủ quy định về chuyển giá. Sau đây là ba hiểu lầm phổ biến mà doanh nghiệp cần lưu ý để tránh rủi ro pháp lý và thuế:

1. Chỉ doanh nghiệp có lãi mới phải lập hồ sơ chuyển giá

Nhiều doanh nghiệp cho rằng chỉ khi có lợi nhuận mới cần phải quan tâm đến việc lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết. Tuy nhiên, theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP, mọi doanh nghiệp phát sinh giao dịch liên kết – bất kể có lãi hay lỗ – đều phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và lập hồ sơ chuyển giá đầy đủ nếu thỏa điều kiện quy định. Việc lỗ không miễn trừ trách nhiệm tuân thủ, mà ngược lại còn có thể khiến doanh nghiệp bị cơ quan thuế nghi ngờ về hành vi chuyển giá nhằm giảm thu nhập chịu thuế.

2. Chỉ khi có giao dịch với công ty mẹ ở nước ngoài mới gọi là giao dịch liên kết

Một quan điểm sai lầm khác là chỉ giao dịch với công ty mẹ hoặc công ty trong cùng tập đoàn ở nước ngoài mới bị coi là giao dịch liên kết. Trên thực tế, khái niệm “liên kết” theo pháp luật Việt Nam rộng hơn rất nhiều. Doanh nghiệp trong nước vẫn có thể có giao dịch liên kết nếu thuộc các trường hợp như: cùng chung cổ đông sở hữu từ 25% trở lên, có quan hệ điều hành hoặc kiểm soát giữa các bên, hoặc cùng chịu sự chi phối của bên thứ ba.

Do đó, nhiều doanh nghiệp vô tình phát sinh giao dịch liên kết mà không nhận ra, dẫn đến thiếu sót trong kê khai và lập hồ sơ, tiềm ẩn rủi ro xử phạt.

3. Chỉ cần nộp tờ khai là đủ, không cần lập đầy đủ hồ sơ

Một số doanh nghiệp cho rằng chỉ cần nộp mẫu kê khai giao dịch liên kết (Mẫu số 01) là đã hoàn thành nghĩa vụ về chuyển giá. Tuy nhiên, đây chỉ là bước đầu tiên trong toàn bộ quá trình tuân thủ. Doanh nghiệp còn phải lập và lưu giữ đầy đủ các hồ sơ sau:

• Hồ sơ quốc gia (Local file)

• Hồ sơ toàn cầu (Master file)

• Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (CbCR – nếu thuộc đối tượng áp dụng)

Việc không lập và lưu giữ đầy đủ hồ sơ theo quy định có thể khiến doanh nghiệp bị ấn định thuế hoặc chịu mức phạt hành chính lên đến hàng trăm triệu đồng tùy theo tính chất và mức độ vi phạm.

Chuyển giá và nghĩa vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết là vấn đề phức tạp, đòi hỏi sự hiểu biết sâu sắc về quy định pháp luật cũng như kinh nghiệm thực tiễn. Kiểm toán Việt Úc đã có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kiểm toán, tư vấn thuế và chuyển giá, cam kết đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc đánh giá, rà soát và xây dựng hồ sơ chuyển giá một cách chuẩn mực, minh bạch và hiệu quả.

Liên hệ ngay qua hotline: 0848770777 để được tư vấn chi tiết hơn về dịch vụ.

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...