Thủ Tục Kiểm Toán Là Gì? Cập Nhật Mới Nhất 2023

Thủ tục kiểm toán là do kiểm toán viên thực hiện nhằm thu thập một số bằng chứng kiểm toán gắn với mục tiêu kiểm toán. Vậy cụ thể thủ tục kiểm toán là gì? Thủ tục kiểm toán có quy trình như thế nào? Hãy cùng Kiểm Toán Việt Úc tìm hiểu chi tiết thông qua bài viết sau đây nhé!

Kiểm Toán Là Gì?

Để hiểu hơn về thủ tục kiểm toán, quý độc giả hãy cùng Kiểm Toán Việt Úc tìm hiểu qua về định nghĩa kiểm toán nhé!

Kiểm toán là hoạt động thu thập, xác minh, đánh giá những bằng chứng về thông tin tài chính của một doanh nghiệp hoặc tổ chức. Thông qua đó, kiểm toán viên sẽ lập báo cáo phù hợp với các thông tin tài chính đã được xác thực khi đối chiếu với những chuẩn mực do pháp luật quy định.

Hay có thể hiểu theo một cách đơn giản hơn, kiểm toán là quá trình kiểm tra những thông tin có trong báo cáo tài chính. Trong đó, báo cáo tài chính là những thông tin về chính sách kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán,... Từ đó, doanh nghiệp có thể minh bạch hóa tình hình tài chính hiện tại của mình.

Xem Thêm: Kiểm Toán Gồm Những Loại Nào?

Định Nghĩa Thủ Tục Kiểm Toán.

Thủ Tục Kiểm Toán Là Gì?

Thủ tục kiểm toán là các bước được kiểm toán viên thực hiện để thu thập tất cả thông tin về tài chính do công ty cung cấp để từ đó đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính, đảm bảo các số liệu phản ánh đúng tình hình tài chính của tổ chức, doanh nghiệp đó theo quy định của pháp luật.

Những Đặc Điểm Của Thủ Tục Kiểm Toán.

Thủ tục kiểm toán sẽ có những đặc điểm sau đây:

1. Mỗi thủ tục kiểm toán được sử dụng đều có những điểm mạnh - điểm yếu riêng nên kiểm toán viên cần xem xét trong quá trình sử dụng.

2. Mục đích của các kiểm toán viên là xác định các thủ tục kiểm toán để thu thập các bằng chứng tin cậy, nhằm đạt được sự hiểu biết nhất định về các rủi ro kiểm toán với chi phí ít nhất.
3. Kiểm toán viên cần tìm những bằng chứng rõ ràng và đầy đủ từ 3 giai đoạn khác nhau trong quá trình kiểm toán. Khi kiểm toán viên thực hiện những thủ tục.

Mục Đích Của Thủ Tục Kiểm Toán.

Trong báo cáo của từng kiểm toán viên, thủ tục kiểm toán sẽ mang lại những lợi ích như sau:

• Thu thập bằng chứng, số liệu đánh giá kiểm toán.
• Sau khi kết hợp nhiều thủ tục với kiểm toán, một số thủ tục như phỏng vấn, kiểm toán qua tính toán, xác nhận quan sát,... sẽ tạo ra được hiệu quả cao nhất trong báo cáo tài chính của kiểm toán viên.
• Kiểm tra xem sự chênh lệch về tài liệu, sự không nhất quán thông tin so với dự kiến ban đầu nhằm mục đích giảm thiểu rủi ro trong báo cáo tài chính.

Phân Loại Các Thủ Tục Kiểm Toán Hiện Nay.

Hiện nay, thủ tục kiểm toán được chia thành 3 nhóm cụ thể như sau:

1. Thủ tục đánh giá rủi ro: Đây là chuẩn mực kiểm toán yêu cầu kiểm toán viên cần thu thập hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và môi trường hoạt động để từ đó có thể đánh giá rủi ro trong báo cáo tài chính của đơn vị.

2. Thủ tục kiểm tra hoạt động kiểm soát: Ngoài việc cần hiểu biết về công ty, doanh nghiệp thì kiến thức về kiểm soát nội bộ cũng rất quan trọng đối với các kiểm toán viên, từ đó sẽ đánh giá được rủi ro cho mỗi nghiệp vụ cũng như mục tiêu kiểm toán khác.
3. Thủ tục kiểm toán cơ bản.

Đây là thủ tục có ý nghĩa quan trọng trong việc thu thập bằng chứng kiểm toán thích hợp và đầy đủ.

Thông thường, sẽ có 3 thủ tục kiểm toán cơ bản bao gồm:

• Thủ tục kiểm tra chi tiết nghiệp vụ: nhằm xác định các mục tiêu kiểm toán có liên quan đến phạm vi hay không tương ứng với mỗi nghiệp vụ.
• Thủ tục phân tích: liên quan tới việc so sánh giữa số tiền đã ghi nhận với dự tính/kế hoạch hay số liệu kỳ vọng nói chung do kiểm toán viên đưa ra.
• Thủ tục kiểm tra chi tiết số dư: Giúp kiểm toán viên thu thập được những bằng chứng kiểm toán có độ tin cậy cao.

Quy Trình Tiến Hành Thủ Tục Kiểm Toán.

Đối với kiểm toán độc lập, quy trình dịch vụ kiểm toán bao gồm 3 bước cơ bản:

Bước 1: Lên kế hoạch.

Lên kế hoạch là bước rất quan trọng và cần thiết trong quá trình kiểm toán. Mục đích của bước này nhằm đảm bảo chất lượng của cuộc kiểm toán, đồng thời giúp kiểm toán viên phân công công việc hợp lý nhất.

Bước 2: Thực hiện các thủ tục kiểm toán cơ bản.

Đây là giai đoạn tiến hành thực hiện những nội dung chính trong chương trình kiểm toán được thiết lập:

• Ghi nhận tình hình hoạt động thực tế của doanh nghiệp.
• Đánh giá hệ thống kế toán.
• Thực hiện nội dung cụ thể trong chương trình kiểm toán chi tiết.
• Sử dụng các kỹ thuật để thu thập bằng chứng kiểm toán.
• Ghi chép công việc kiểm toán viên để làm thành hồ sơ kiểm toán.
• Thảo luật về kết quả kiểm toán và thống nhất ý kiến với nhà quản lý.

Bước 3: Hoàn thành và lập báo cáo kiểm toán.

Sau khi thực hiện các thủ tục kiểm toán tại bước 2, các kiểm toán viên sẽ tổng hợp kết quả để đánh giá lại toàn bộ công việc kiểm toán viên đã thực hiện.

Thủ tục kiểm toán này nhằm mục đích:
 

• Đánh giá mức độ hiệu quả của kế hoạch kiểm toán thực hiện.
• Xem xét, đánh giá mức độ chính xác của những bằng chứng mà kiểm toán viên đã phát hiện trong quá trình thực hiện.
• Đo lường hiệu quả của công việc so với mục tiêu kiểm toán đặt ra ban đầu.

Cuối cùng, sau quá trình kiểm tra, kiểm toán viên chính sẽ lập báo cáo kiểm toán và kết thúc quá trình kiểm toán, bàn giao lại cho công ty.

Xem Thêm: Cách Tính Chi Phí Kiểm Toán

Với những thông tin mới nhất về thủ tục kiểm toán như trên, hy vọng bài viết đã cung cấp cho quý độc giả những thông tin để hiểu sâu hơn về thủ tục kiểm toán. Bên cạnh đó, nếu quý độc giả còn thắc mắc cần được giải đáp, xin vui lòng liên hệ ngay với Kiểm Toán Việt Úc qua Hotline: 0848 770 777 để được tư vấn miễn phí ngay lập tức!

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...