Thuế Giá Trị Gia Tăng Là Gì? Toàn Bộ Thông Tin Về Cơ Chế Hoạt Động Thuế GTGT.

Thuế giá trị gia tăng (được viết tắt là Thuế GTGT) - hay còn gọi là thuế VAT - là loại thuế tổng hợp mà mọi doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân phải đăng ký và nộp theo quy định hiện hành. Vậy chính xác thuế GTGT hoạt động như thế nào, hãy cùng Kiểm toán Việt Úc tìm hiểu thêm nhé!

Thuế Giá Trị Gia Tăng Là Gì?

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) - viết tắt là thuế VAT - có nguồn gốc từ thuế doanh thu và Pháp là quốc gia đầu tiên trên thế giới ban hành Luật thuế giá trị gia tăng vào năm 1954. Tính đến nay đã có khoảng 130 quốc gia áp dụng thuế GTGT.

Theo Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, hiểu một cách đơn giản thuế giá trị gia tăng là một loại thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Bên cạnh đó, thuế GTGT sẽ được nộp vào ngân sách Nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ.

Đặc Điểm Thuế Giá Trị Gia Tăng

Thuế GTGT sẽ có 4 đặc điểm như sau:

1. Thuế Giá Trị Gia Tăng Là Loại Thuế Gián Thu.

- Là một loại thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ. Thuế GTGT còn được phát sinh đến khâu cuối cùng là tiêu dùng, trong đó người tiêu dùng sẽ là người chịu thuế.

2. Là Loại Thuế Chỉ Tính Trên Phần Giá Trị Tăng Thêm Của Hàng Hóa Dịch Vụ.

- Đây là điểm khác biệt cơ bản nhằm phân biệt thuế GTGT với những loại thuế gián thu khác. Từ quá trình sản xuất đến quá trình lưu thông hàng hóa, quá tình tiêu dùng, việc đánh thuế chỉ trên phần giá trị tăng thêm mà không phải đối với toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ.

3. Thuế GTGT Là Loại Thuế Có Đối Tượng Chịu Thuế Lớn.

- Hầu hết, mọi đối tượng đều phải chịu thuế GTGT. Điều này đã phần nào thể hiện sự công bằng của thuế, đồng thời thể hiện thái độ của Nhà nước đối với các loại hàng tiêu dùng trong xã hội. Đối với trường hợp cần khuyến khích tiêu dùng hoặc hạn chế việc trả tiền thuế của người tiêu dùng, Nhà nước sẽ không đánh thuế hoặc đánh thuế với mức thuế suất thấp nhất.

4. Số Thuế Phải Nộp Sẽ Phụ Thuộc Vào Giai Đoạn Đánh Thuế.

- Thuế GTGT được đánh ở tất cả các khâu - từ khâu sản xuất đến khâu tiêu dùng. Tùy mỗi giai đoạn sẽ có số thuế giá trị gia tăng khác nhau. Từ khâu sản xuất đến khâu lưu thông, số thuế GTGT lại là một con số. Từ khâu lưu thông đến khâu tiêu dùng thì số thuế giá trị gia tăng sẽ có sự thay đổi. Vậy nên, tổng số thuế nộp từng khâu chính là số thuế cuối cùng tính trên tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ. Và người tiêu dùng sẽ là đối tượng chi trả chi phí đó.

>> Xem thêm: Thuế Là Gì? Toàn Bộ Thông Tin Quy Định Về Thuế

Đối Tượng Áp Dụng Thuế GTGT

Để kê khai và nộp thuế GTGT sao cho đúng, chúng ta cần biết rõ đối tượng sẽ chịu thuế và không chịu thuế giá trị gia tăng, cụ thể như sau:

Đối Tượng Nộp Thuế

- Theo luật thuế giá trị gia tăng, căn cứ vào thông tư 219/2013/TT-BTC, đối tượng nộp thuế là tổ chức, cá nhân nhập khẩu hoặc sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, trong đó:

• Tổ chức kinh doanh là các doanh nghiệp dưới mọi loại hình.

• Cá nhân kinh doanh là những người kinh doanh độc lập, hộ kinh doanh hay các cá nhân hợp tác cùng sản xuất kinh doanh nhưng không thành lập pháp nhân.

- Đối Tượng Khi Xem Xét Thuế GTGT.

- Đối tượng khi xem xét thuế GTGT được phân thành 3 nhóm đối tượng chính như sau:

• Nhóm 1: Đối tượng chịu thuế GTGT.

• Nhóm 2: Đối tượng không chịu thuế.

• Nhóm 3: Đối tượng không phải tính, khai, nộp thuế GTGT.

Thuế Suất GTGT

Ngoài ra, đối tượng chịu mức thuế suất GTGT khác nhau sẽ cụ thể như sau:

Mức Thuế Suất 0%

Mức thuế giá trị gia tăng 0% có thể được áp dụng đối với 4 trường hợp hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu như:

• Hàng hóa xuất khẩu và được xem là xuất khẩu theo các quy định pháp luật hiện hành.

• Dịch vụ xuất khẩu gồm: dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan.

• Vận tải quốc tế.

• Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế khi xuất khẩu.

Mức Thuế Suất 5%

Mức thuế suất 5% áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ như:

• Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt.

• Quặng để sản xuất phân bón, thuốc phòng trừ sâu bệnh.

• Dịch vụ đào đắp, nạo vét phục vụ sản xuất nông nghiệp.

• Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến, trừ sản phẩm quy định thuộc đối tượng không chịu thuế.

• Mủ cao su sơ chế, nhựa thông sơ chế.

• Thực phẩm tươi sống, lâm sản chưa qua chế biến, trừ sản phẩm quy định thuộc đối tượng không chịu thuế.

• Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường.

Mức Thuế Suất 10% 

Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại nhóm 1 và nhóm 2.

>> Xem thêm: Báo Cáo Thuế

Phương Pháp Tính Thuế GTGT Phải Nộp

Phương pháp tính thuế GTGT gồm 2 phương pháp:

• Phương pháp 1: Phương pháp khấu trừ: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu từ thuế bằng số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

• Phương pháp 2: Phương pháp trực tiếp: Số thuế giá trị gia tăng cần nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT bằng tỷ lệ phần trăm nhân với doanh thu.

Thuế GTGT Có Vai Trò Gì?

Vai trò của thuế GTGT là điều tiết thu nhập của tổ chức, cá nhân tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.

Thuế GTGT góp phần quan trọng vào nguồn thu ngân sách nhà nước.

Thuế GTGT là nguồn thu quan trọng và tương đối ổn định của ngân sách nhà nước.

Tạo thuận lợi cho xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ.

Thúc đẩy việc giới thiệu hệ thống kế toán và sử dụng hóa đơn.

Hướng Dẫn Các Bước Kê Khai Và Nộp Thuế

1. Kỳ khai thuế: Tiêu chí để khai thuế theo quý hay theo tháng tại Điều 8,9, Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

2. Hồ sơ khai thuế chi tiết tại Điều 13, Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Với những thông tin cơ bản liên quan đến thuế giá trị gia tăng, Kiểm toán Việt Úc hy vọng đã giúp độc giả giải đáp được một số băn khoăn. Nếu khách hàng có bất kỳ thắc mắc nào về thuế giá trị gia tăng, xin vui lòng liên hệ ngay với Kiểm Toán Việt Úc qua Hotline: 0848 770 777 để được tư vấn miễn phí ngay lập tức!

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...