[Mới] Khái Niệm, Đặc Điểm Và Các Loại Thuế Gián Thu

Thuế gián thu là loại thuế không tính trực tiếp vào thu nhập và tài sản của mỗi cá nhân, tổ chức. Cũng như các loại thuế khác, thuế gián thu có nhiều quy định cần nắm chắc để chấp hành theo đúng quy định của Pháp luật. Vậy chúng ta cần nắm những đặc điểm nào của thuế gián thu khi mỗi năm đều có sự thay đổi trong các quy định? Cùng các chuyên gia của Kiểm toán Việt Úc tham khảo bài viết sau để hiểu rõ và những quy định thuộc loại thuế này.

Khái Niệm Thuế Gián Thu Là Gì?

Thuế gián thu là một thuật ngữ được dùng phổ biến trong đời sống hiện tại, đây là một loại thuế không tính trực tiếp vào thu nhập và tài sản của mỗi cá nhân, tổ chức kinh doanh mà tính một cách gián tiếp thông qua giá cả hàng hóa và dịch vụ.

Có thể hiểu, đây là nguồn thuế được xác định bởi giá cả của hàng hóa, dịch vụ cung cấp mà ở đó người nộp thuế không phải là người chịu thuế.

Đây được gọi là thuế gián thu vì người nộp thuế là người sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, tuy nhiên người chịu thuế thực tế lại là người mua hàng hóa, dịch vụ đó. Khoản thuế gián thu đã được cộng vào giá trị của mỗi đơn vị hàng hóa, dịch vụ đưa ra thị trường nên có tác dụng điều tiết mức độ tiêu dùng của xã hội.

Đối với cơ quan thuế, đây là một loại thuế dễ quản lý, đem lại nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, đồng thời có khả năng điều tiết tiêu dùng xã hội do sự ảnh hưởng trực tiếp đến giá cả hàng hóa, dịch vụ trên thị trường.

>> Xem thêm:  Tất Tần Tật Mọi Thông Tin Quy Định Về Thuế | Mới Nhất 2023

Những Đặc Điểm Của Thuế Gián Thu

Để đi sâu vào những đặc điểm của thuế gián thu thì chúng ta cần nắm rõ cốt lõi của thuế gián thu là các cá nhân, doanh nghiêp kinh doanh, sản xuất, cung cấp hàng hóa, dịch vụ ra thị trường sẽ cộng thêm phần thuế vào giá bán. Người tiêu dùng cuối cùng sử dụng sản phẩm, dịch vụ đó sẽ trả tiền và người sản xuất thay người tiêu dùng nộp thuế cho Nhà nước. Một sô đặc điểm của thuế gián thu như sau:

• Người nộp thuế và người chịu thuế không có sự đồng nhất với nhau, phân biệt rõ ràng giữa chủ thể nộp thuế (cá nhân, tổ chức sản xuất, kinh doanh) và người chịu thuế (người mua cuối cùng).

• Vì được cộng thêm vào giá sản phẩm, dịch vụ, thuế gián thu được xem là thành phần cấu thành nên giá bán của hàng hóa, dịch vụ trên thị trường.

• Thuế gián thu có ảnh hưởng trực tiếp đến giá cả thị trường thông qua việc điều tiết tiêu dùng của xã hội.

• Thuế gián thu có sự dịch chuyển mạnh mẽ trong những trường hợp nhất định.

• Thuế gián thu mang tính chất lũy thoái.

• Khoản thu nhập tiêu dùng là cơ sở đánh thuế của thuế gián thu

Các Loại Thuế Gián Thu

Nếu thuế trực thu có thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp,... thì thuế gián thu cũng có nhiều loại, sau đây là các loại thuế gián thu thường gặp

1. Thuế doanh thu

2. Thuế giá trị gia tăng 

3. Thuế tiêu thụ đặc biệt 

4. Thuế bảo vệ môi trường

5. Thuế tài nguyên: 

6. Thuế xuất nhập khẩu

>>Xem thêm: Kế Toán Thuế Là Gì? Các Nhiệm Vụ Cần Phải Làm

Quy Định Về Các Loại Thuế Thuộc Thuế Gián Thu

Thuế Xuất Khẩu, Thuế Nhập Khẩu

Theo quy đinh, thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu được áp dụng đối với những trường hợp có hàng hóa xuất khẩu sang nước khác đồng thời có sự thỏa thuận ưu đãi về thuế Xuất khẩu trong quan hệ thương mại đối với lãnh thổ Việt Nam. Mức tính thuế thông thường được quy định với mức là 150% thuế suất ưu đãi của từng mặt hàng tương ứng. Đối với trường hợp thuế suất ưu đãi bằng 0%, Thủ tướng Chính phủ sẽ căn cứ theo nội dung tại Điều 10 thuộc Luật thuế Thuế Xuất khẩu, thuế Nhập Khẩu để quyết định áp dụng mức thuế suất thông thường.

Thuế Tiêu Thụ Mặt Hàng Đặc Biệt

Đây là loại thuế đánh vào một số loại hàng hóa, dịch vụ mang tính xa xỉ nhằm điều tiết việc sản xuất, nhập khẩu và tiêu dùng xã hội. Góp phần tăng thu cho Ngân sách Nhà nước, tăng cường quản lý sản xuất kinh doanh đối với những hàng hóa, dịch vụ chịu thuế. Một số sản phẩm, dịch vụ được chịu thuế gián thu có thể kể đến bia, thuốc lá, kinh doanh vũ trường, kinh doanh gôn (golf), kinh doanh xổ số,...

Thuế Giá Trị Gia Tăng

Là một loại thuế gián thu được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh từ quá trình sản xuất - lưu thông cho đến quá trình chuyển đến người tiêu dùng. Việc tính thuế chỉ được tính trên phần giá trị tăng thêm mà không phải đối với toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ. Mọi đối tượng tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ trong xã hội đều phải chịu thuế giá trị gia tăng. Điều này thể hiện sự công bằng của thuế, đồng thời thể hiện thái độ của Nhà nước đối với các loại hàng tiêu dùng trong xã hội. Trong trường hợp cần khuyến khích tiêu dùng hoặc hạn chế việc trả tiền thuế của người tiêu dùng, Nhà nước sẽ không đánh thuế hoặc đánh thuế với mức thuế suất thấp nhất.

Thuế Bảo Vệ Môi Trường

Đóng bắt buộc đối với những hoạt động có tác động, ảnh hưởng đến môi trường. Số thuế thu từ các hoạt động ảnh hưởng đến môi trường sẽ nộp vào Ngân sách Nhà nước, do cơ quan Nhà nước quản lý. Có thể hiểu thuế bảo vệ môi trường là một loại thuế gián thu, nhắm vào các sản phẩm, hàng hóa khi người tiêu dùng sử dụng và có tác động đến môi trường. Các mặt hàng chịu thuế bảo vệ môi trường bao gồm xăng dầu, than đá, dung dịch hydro-chloro-fluoro-carbon (dung dịch HCFC), túi ni lông, thuốc trừ cỏ, thuốc bảo quản lâm sản…

Thuế Tài Nguyên

Các cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp thực hiện hoạt động khai thác tài nguyên bắt buộc đăng ký nghĩa vụ khai thuế, đóng thuế theo quy định của Pháp luật về thuế tài nguyên. Một số loại tài nguyên cần thực hiện đóng thuế tài nguyên khi khai thác gồm có: khoáng sản kim loại, không kim loại, dầu thô, khí tự nhiên, khí than, động vật, thực vật và hải sản tự nhiên.

Ví Dụ Thực Tế Về Thuế Gián Thu 

Lấy ví dụ thực tế đối với trường hợp mua máy tính xách tay bất kỳ, máy có giá trị 17 triệu VNĐ chưa tính VAT 10% (thuế giá trị gia tăng). Vậy khi mua một chiếc máy tính xách tay đó, người dùng phải chi trả 18.700.000 VNĐ (đã bao gồm VAT).

Bài viết trên là một số đặc điểm cốt lõi của Thuế gián thu mà các chuyên gia tại Kiểm toán Việt Úc đã chia sẻ đến quý độc giả. Trong quá trình hoạt động kinh doanh, nếu có bất cứ thắc mắc liên quan đến thuế suất, vui lòng liên hệ đến số Hotline: 0848 770 777 để được tư vấn một cách cụ thể nhất. 

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...