Hướng Dẫn Cách Tính Từng Loại Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể

Trong quá trình kinh doanh, các hộ kinh doanh cần nộp lệ phí những loại thuế nào theo quy định của Nhà nước? Thuế hộ kinh doanh cá thể là gì và cách tính khoản thuế này như thế nào? Cùng tìm hiểu qua bài viết mới nhất của Kiểm toán Việt Úc để tìm hiểu rõ hơn nhưng quy định về thuế hộ kinh doanh cá thể.

Hộ Kinh Doanh Cá Thể Phải Nộp Những Loại Thuế Nào?

Đối với các hộ kinh doanh gia đình (hộ kinh doanh cá thể), có 3 loại thuế chính mà các hộ này bắt buộc phải nộp theo quy định về quản lý thuế. 3 loại thuế gồm: 

• Lệ phí (thuế) môn bài; 

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT);

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Mặt khác, nếu các hộ kinh doanh cá thể kinh doanh các loại hàng hóa đặc biệt, họ có thể phải nộp thêm thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên, thuế tiêu thụ đặc biệt,...

Thuế Khoán Và Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể

Thuế khoán là khoản tiền đóng cố định hàng tháng hoặc hàng quý mà các cá nhân kinh doanh cá thể phải đóng. Mức thuế này được Cơ quan thuế xác định căn cứ trên thông tin đăng ký và doanh thu thực tế của hộ kinh doanh. Ngoài ra, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cũng được tính theo phương pháp khoán đối với hộ kinh doanh.

Các chủ sở hữu hộ kinh doanh cá thể có nhiều phương pháp tính để nộp thuế hộ kinh doanh cá thể, căn cứ trên quy mô và ngành nghề kinh doanh mà áp dụng từng phương pháp phù hợp. Hiện tại có 3 phương pháp chính để các chủ hộ kinh doanh cá thể tham khảo:

Phương pháp kê khai: áp dụng vào các trường hợp kinh doanh của các hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh quy mô lớn. Các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng điều kiện quy mô lớn nhưng muốn tính theo phương pháp này cũng có thể áp dụng.

• Tiến hành khai thuế theo Tháng; ngoài ra, nếu hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh, đáp ưng đủ các tiêu chí khai thuế theo Quý thì được thực hiện khai thuế theo Quý.

• Hộ kinh doanh gia đình, cá nhân kinh doanh có doanh thu đến từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch dưới 100 triệu VNĐ: không phải nộp thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập cá nhân theo quy định của Nhà nước về thuế GTGT và thuế TNCN.

• Ngoài ra, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh theo nhóm cá nhân, hộ gia đình có mức doanh thu dưới 100 triệu VNĐ: xác định cá nhân không phải đóng thuế GTGT, thuế TNCN và được xác định 01 đại diện duy nhất để tính thuế.

• Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể:

Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ phần trăm thuế GTGT 

Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ phần trăm thuế TNCN  

Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh: phương pháp này được áp dụng cho trường hợp các cá nhân kinh doanh với tần suất không thường xuyên, không cố định địa điểm hoạt động kinh doanh.

Phương pháp khoán: phương pháp này được tính cho tất cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc hai trường hợp khai thế trên.

Cách tính thuế khoán hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cá thể:

Số tiền phải nộp = thuế môn bài + Thuế GTGT + Thuế TNCN

Trong trường hợp các hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế:

Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán + Doanh thu trên hóa đơn

Trong trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán nhưng không sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế:

Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán

Tính Thuế Môn Bài Hộ Kinh Doanh Cá Thể

• Thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể là loại thuế do cá nhân, hộ kinh doanh nộp cho cơ quan quản lý thuế, lệ phí căn cứ trên cơ sở là vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ, doanh thu hoạt động kinh doanh đạt được.

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu bình quân trên 500 triệu VNĐ/năm: mức thuế là 1 triệu VNĐ/năm

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu bình quân trên 300 triệu - 500 triệu VNĐ/năm: mức thuế  là 500.000 VNĐ/năm

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu bình quân trên 100 triệu - 300 triệu VNĐ/năm: mức thuế 300.000 VNĐ/năm

>> Tham khảo thêm: Thuế Tài Nguyên 

Câu Hỏi Thường Gặp

Hộ Kinh Doanh Cá Thể Là Gì?

Hộ kinh doanh cá thể được xác định là cá nhân hoặc nhóm người gồm các công dân Việt Nam đủ 18 tuổi và có đầy đủ năng lực hành vi dân sự, hoặc một hộ gia đình làm chủ, chỉ được phép đăng ký kinh doanh tại một địa điểm, với số lao động dưới 10 người và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với các hoạt động kinh doanh.

Trường Hợp Nào Hộ Kinh Doanh Cá Thể Được Miễn Thuế?

Các hộ kinh doanh cá thể có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng sẽ được miễn thuế.

Nếu bạn có thắc mắc nào về thuế hộ kinh doanh cá thể, đừng ngần ngại liên hệ với Kiểm Toán Việt Úc hotline: 0848 770 777 để được tư vấn và giải đáp thắc mắc miễn phí nhé.

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...