Một số điểm cần lưu ý về kê khai và nộp thuế trong tháng 01 năm 2021

Một số quy định mới theo nghị định 126/2020/NĐ-CP ảnh hưởng trong tháng 1/2021, riêng tạm nộp thuế TNDN vẫn áp dụng quy định cũ, đến năm 2021 thì mới áp dụng nghị định 126.

1. Tạm nộp thuế TNDN ít nhất 80% số thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2020 chậm nhất là ngày 31/01/2021

2. Nộp tờ khai lệ phí môn bài trong trường hợp trong năm 2020 có thay đổi vốn (kể cả trường hợp thay đổi vốn không làm thay đổi bậc thuế môn bài) và nộp lệ phí môn bàichậm nhất là ngày 30/01/2021

3. Xác định lại kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý
- Chu kỳ khai thuế GTGT theo tháng hay quý ổn định trong 1 năm, hàng năm người nộp thuế tự xác định lại thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.
- Căn cứ vào doanh thu trên tờ khai thuế của năm 2020 (đủ 12 tháng). Trường hợp tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm 2020 từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được kê khai thuế GTGT theo quý.
- NNT đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý được lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý ổn định trọn năm dương lịch (trước đây là 3 năm).
- Trường hợp đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý (mẫu số 01/ĐK-TĐKTT) đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 31/01 của năm bắt đầu kê khai thuế theo quý.

4. Xác định khai thuế thu nhập cá nhân
- Thuế TNCN là loại thuế khai theo tháng(trước đây vừa khai theo tháng và theo quý căn cứ vào số thuế TNCN).
- Trường hợp tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập đủ điều kiện thai thuế GTGT theo quý thì được lựa chọn kê khai thuế TNCN theo quý.
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý thì vẫn phải khai thuế (trước đây chỉ khai thuế trong trường hợp có phát sinh khấu trừ thuế TNCN).

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...