Quy Định Mới Về Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Sản Xuất Thép

Kiểm tra số liệu trong các khoản thuế của tổ chức, cá nhân (quyết toán thuế) là một vấn đề quan trọng tại các doanh nghiệp kinh doanh sản xuất hiện nay. Quyết toán thuế cho công ty sản xuất thép có khác công ty máy bay? Cùng Kiểm toán Việt Úc tìm hiểu những quy định mới về quyết toán thuế cho công ty sản xuất thép qua bài viết sau đây. 

Quyết Toán Thuế Là Gì?

Quyết toán thuế là quá trình tổng hợp và kiểm tra tất cả thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh của một công ty hoặc tổ chức, nhằm đảm bảo tính chính xác và hợp lệ trong việc xác định lại số liệu kế toán của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định. Nhiệm vụ này rất quan trọng đối với tất cả các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế, bởi vì quyết toán thuế sẽ liệt kê các khoản thuế phải nộp. Thông thường, quy trình này được thực hiện một lần trong năm, tuy nhiên doanh nghiệp cần cung cấp dữ liệu thuế liên quan đến hoạt động kinh doanh của mình khi có yêu cầu đột xuất từ cơ quan chức năng.

Hồ Sơ Quyết Toán Thuế Theo Từng Trường Hợp Cho Công Ty Sản Xuất Thép

Mỗi doanh nghiệp khi quyết toán thuế sẽ sử dụng mẫu quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp riêng biệt phù hợp với loại hình kinh doanh của mình. Hồ sơ quyết toán thuế cho công ty sản xuất thép sẽ được áp dụng tùy theo từng trường hợp riêng biệt, bao gồm hai trường hợp cụ thể sau

Trường Hợp 1: Xác Định Được Thu Nhập Tính Thuế TNDN

Để quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế phải sử dụng tờ khai theo mẫu số 3/TNDN theo quy định tại Thông tư 15/2014/TT-BTC. Ngoài ra, việc báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính đến thời điểm có quyết định chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể, chấm dứt hoạt động cũng là một phần quan trọng trong quá trình quyết toán thuế.

Bên cạnh tờ khai quyết toán thuế, người nộp thuế cần đính kèm một số phụ lục tương ứng với thực tế phát sinh trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm:

• Ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ: mẫu số 3-1A/TNDN

• Khối ngành ngân hàng, tín dụng: mẫu số 3-1B/TNDN

• Chứng khoán, quản lý quỹ đầu tư chứng khoán: mẫu số 3-1C/TNDN

• Phụ lục chuyển lỗ: mẫu số 3-2/TNDN

• Phụ lục về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp: mẫu số 3-3A/TNDN, mẫu số 3-3B.TNDN, mẫu số 3-3C/TNDN.

Trường Hợp 2: Nộp Thuế Theo % Doanh Thu

Để hoàn thành quyết toán thuế, doanh nghiệp sử dụng mẫu số 4/TNDN được quy định trong Thông tư số 151/2014/TT-BTC. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp không thường xuyên phát sinh doanh thu từ các hoạt động kinh doanh, thì không cần thực hiện quyết toán thuế năm theo mẫu số 4/TNDN được đưa ra trong Thông tư số 151/2014/TT-BTC.

Các Bước Quyết Toán Thuế Công Ty Sản Xuất Thép

Khi thực hiện quyết toán thuế cho công ty sản xuất thép, doanh nghiệp cần tuân thủ 7 bước sau:

1. Xác định doanh thu.

2. Xác định khoản chi hợp lý và các nguồn thu khác.

3. Tính thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp.

4. Xác định thu nhập được miễn thuế của doanh nghiệp.

5. Xác định các khoản lỗ được kết chuyển theo đúng quy định của cơ quan thuế.

6. Tính thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp.

7. Tính thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp. Tương tự như quyết toán thuế cho các công ty máy bay, quy trình quyết toán thuế cho công ty sản xuất thép cũng cần tuân thủ các bước trên để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của quyết toán thuế.

​​​​​​​->>>>> Xem thêm: Quyết toán thuế cho công ty bảo hiểm

Thời Hạn Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Sản Xuất Thép

Theo Thông tư 156/2013/TT-BTC, hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp phải được nộp đúng thời hạn quy định tại điểm đ khoản 3 điều 10. Cụ thể:

• Hạn cuối nộp hồ sơ quyết toán thuế năm là ngày 31/03 mỗi năm, tính từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Vì vậy, hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2023 đã qua, cụ thể là ngày 31/03/2023.

• Hạn cuối là 45 ngày kể từ khi doanh nghiệp có quyết định về thay đổi hoạt động của công ty (đối với trường hợp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu hoặc giải thể, ngừng hoạt động).

• Trong trường hợp có tai nạn bất ngờ, doanh nghiệp có thể nộp đơn đề nghị xin gia hạn nộp cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp của doanh nghiệp, kèm theo xác nhận của công an hoặc UBND nơi đăng ký kinh doanh. Thời hạn gia hạn quy định không vượt quá 60 ngày kể từ ngày hết hạn nộp.

Quy định xử phạt: Cơ quan thuế sẽ xử phạt theo Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC đối với các công ty không nộp đúng hạn quyết toán thuế của công ty. Mức phạt quy định như sau:

• Thời gian doanh nghiệp nộp chậm từ 1 đến 5 ngày (có tình tiết giảm nhẹ): Cảnh cáo

• Thời gian doanh nghiệp nộp chậm từ 1 đến 10 ngày: Mức phạt từ 400.000 VNĐ - 1.000.000 VNĐ

• Thời gian doanh nghiệp nộp chậm từ 10 đến 20 ngày: Mức phạt từ 800.000 VNĐ - 2.000.000 VNĐ

• Thời gian doanh nghiệp nộp chậm từ 20 đến 30 ngày: Mức phạt từ 1.200.000 VNĐ - 3.000.000 VNĐ

• Thời gian doanh nghiệp nộp chậm từ 30 đến 40 ngày: Mức phạt từ 1.600.000 VNĐ - 4.000.000 VNĐ

• Thời gian doanh nghiệp nộp chậm hơn 40 ngày: Mức phạt từ 2.00.00 VNĐ - 5.000.000 VNĐ

Nơi Nộp Quyết Toán Thuế Kinh Doanh Cho Nông Sản

Công ty sản xuất thép có ba hình thức nộp quyết toán thuế, bao gồm:

• Đối với doanh nghiệp có thu nhập từ sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và đã đăng ký mức thu nhập doanh nghiệp tại địa chỉ trụ sở chính, kế toán sẽ thực hiện nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý. Sau khi nộp, cơ quan thuế sẽ đóng dấu xác nhận và ghi chép đầy đủ thông tin như ngày nộp hồ sơ và lưu vào sổ sách.

• Nếu doanh nghiệp nộp thuế gián tiếp thông qua dịch vụ bưu chính, cơ quan thuế quản lý trực tiếp sẽ ghi nhận ngày nhận hồ sơ của doanh nghiệp và ghi vào sổ sách.

• Nếu doanh nghiệp nộp thuế trực tuyến thông qua cổng thông tin website, hồ sơ của doanh nghiệp sẽ được hệ thống xử lý theo thứ tự tiếp nhận, kiểm tra và chấp nhận hồ sơ.

Cách Tính Thuế TNDN Công Ty Sản Xuất Thép

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp

Khi thực hiện quyết toán thuế cho doanh nghiệp, cơ quan thuế sẽ tính toán số thuế dựa trên thu nhập trong kỳ và áp dụng mức thuế suất theo quy định tại Điều 5 của Nghị định 218/2013/NĐ-CP và Thông tư 96/2015/TT-BTC. Theo đó:

Thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó: 

- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển đúng theo quy định).

- Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí hợp lý + Các khoản thu nhập khác.

- Theo quy định tại Điều 11 của Thông tư 78/2014/TT-BTC, mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp sẽ là 20% đối với các doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi thuế và không hoạt động khai thác các loại khoáng sản quý, hiếm.

Doanh thu chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp

Theo quy định tại Điều 5 của Thông tư 78/2014/TT-BTC, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế sẽ bao gồm toàn bộ số tiền bán hàng và cung cấp dịch vụ, bao gồm cả trợ giá và phụ thu mà doanh nghiệp đã được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. 

- Doanh thu chưa bao gồm thuế Giá trị gia tăng: doanh thu tính thuế đối với doanh nghiệp nộp thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khẩu trừ.

- Doanh thu đã bao gồm thuế Giá trị gia tăng: doanh thu tính thuế đối với doanh nghiệp nộp thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp.

- Đối với doanh nghiệp đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế, vấn đề xác định số thuế được ưu đãi căn cứ vào tổng thuế TNDN phải nộp của số năm thu tiền trước chia cho số năm thu tiền trước.

- Đối với doanh nghiệp được trả tiền hàng hóa, dịch vụ trước cho nhiều năm thì doanh thu tính quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp về thu nhập chịu thuế sẽ được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc dựa vào doanh thu trả tiền 1 lần.

Khoản chi được trừ và không được trừ

Việc thực hiện quyết toán thuế doanh nghiệp nói chung và quyết toán thuế cho công ty sản xuất thép nói riêng có một số lưu ý về các khoản chi được trừ và không được trừ, các bộ phận kế toán cần xem xét để tính toán kỹ cho công ty:

- Khoản chi được trừ:

• Khoản chi liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

• Khoản chi của doanh nghiệp có hóa đơn, chứng từ hợp pháp

• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên và đã bao gồm VAT.

- Khoản chi không được trừ:

• Khoản chi trả lương, thưởng cho người lao động đã được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, nhưng không có bằng chứng thanh toán để xác nhận.

• Các khoản chi trang phục không đủ hóa đơn, chứng từ hoặc chi vượt quá 5 triệu đồng/năm/người.

• Số tiền nộp quỹ hưu trí tự nguyện hoặc bảo hiểm nhân thọ vượt quá mức 3 triệu đồng.

• Phí lãi vay cho vốn sản xuất kinh doanh đã vượt quá 150% so với mức lãi suất cơ bản được công bố tại thời điểm vay, không được hạch toán trong sổ sách kế toán.

• Phí khấu hao tài sản cố định đã vượt quá mức cho phép đồng thời không được sử dụng cho sản xuất kinh doanh cũng như không có giấy tờ chứng minh quyền sở hữu, không được ghi nhận trong sổ sách kế toán.

• Cho thuê tài sản cá nhân nhưng không đủ hồ sơ, chứng từ để chứng minh và các xác nhận thỏa thuận trước đó.

• Các khoản phạt vi phạm hành chính (không tính trường hợp vi phạm hợp đồng).

• Trích, lập, sử dụng các khoản dự phòng không đúng hướng dẫn của Bộ Tài chính.

• Khoản đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu để hình thành tài sản cố định.

• Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoán do đánh giá lại các khoản tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế.

Những Lưu Ý Cần Phải Nắm Rõ Khi Thực Hiện Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Sản Xuất Thép

Để đảm bảo quá trình làm việc thuận tiện và chính xác, doanh nghiệp cần lưu ý các điều sau:

- Chuẩn bị và duy trì hệ thống sổ sách và chứng từ kế toán đầy đủ, in và lưu trữ chúng để phục vụ cho quyết toán thuế. Đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của các số liệu liên quan để tránh những sai sót không đáng có khi có kiểm tra từ cơ quan chức năng.

- Thực hiện quyết toán thuế cần rà soát và kiểm tra toàn bộ các chứng từ kế toán. Việc này giúp đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của các thông tin liên quan, từ đó giảm thiểu các sai sót phát sinh trong quá trình nộp quyết toán thuế.

- Sử dụng phần mềm kế toán có tính năng lập tờ khai thuế tự động, cải tiến và cập nhật thường xuyên. Việc này giúp tiết kiệm thời gian và công sức, đồng thời đảm bảo tính chính xác của các số liệu được nhập vào phần mềm.

Một Số Câu Hỏi Thường Gặp

Kiểm Toán Việt Úc Có Dịch Vụ Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Sản Xuất Thép Không?

Hiện tại, Kiểm toán Việt Úc có các dịch vụ tư vấn quyết toán thuế cho các doanh nghiệp. Các doanh nghiệp có thể liên hệ Hotline  0848770777 để được tư vấn cụ thể các vấn đề về quyết toán thuế cho công ty sản xuất thép.

Thuế TNDN Cho Công Ty Sản Xuất Thép Tính Theo Công Thức Nào?

Công thức khi quyết toán thuế cho công ty sản xuất thép được tính như sau: Thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Khoản Chi Được Giảm Và Không Được Giảm Khi Quyết Toán Thuế Công Ty Sản Xuất Thép

- Khoản chi được trừ:

• Khoản chi liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

• Khoản chi của doanh nghiệp có hóa đơn, chứng từ hợp pháp

• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên và đã bao gồm VAT.

- Khoản chi không được trừ:

• Khoản chi trả lương, thưởng cho người lao động đã được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, nhưng không có bằng chứng thanh toán để xác nhận.

• Các khoản chi trang phục không đủ hóa đơn, chứng từ hoặc chi vượt quá 5 triệu đồng/năm/người.

• Số tiền nộp quỹ hưu trí tự nguyện hoặc bảo hiểm nhân thọ vượt quá mức 3 triệu đồng.

• Phí lãi vay cho vốn sản xuất kinh doanh đã vượt quá 150% so với mức lãi suất cơ bản được công bố tại thời điểm vay, không được hạch toán trong sổ sách kế toán.

• Phí khấu hao tài sản cố định đã vượt quá mức cho phép đồng thời không được sử dụng cho sản xuất kinh doanh cũng như không có giấy tờ chứng minh quyền sở hữu, không được ghi nhận trong sổ sách kế toán.

• Cho thuê tài sản cá nhân nhưng không đủ hồ sơ, chứng từ để chứng minh và các xác nhận thỏa thuận trước đó.

• Các khoản phạt vi phạm hành chính (không tính trường hợp vi phạm hợp đồng).

• Trích, lập, sử dụng các khoản dự phòng không đúng hướng dẫn của Bộ Tài chính.

• Khoản đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu để hình thành tài sản cố định.

• Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoán do đánh giá lại các khoản tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế.

Liên hệ ngay tới Hotline 0848770777 để tư vấn viên Kiểm toán Việt Úc liên hệ và tư vấn trao đổi!

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...