Thông Tin Mới Nhất Về Quyết Toán Thuế Cho Công Ty May Mặc

Quyết toán thuế cho công ty may mặc là một hoạt động kê khai số thuế thu nhập của doanh nghiệp bắt buộc, mỗi doanh nghiệp trên thị trường đều cần thực hiện quyết toán thuế cho cơ quan thuế. Về lĩnh vực may mặc, các doanh nghiệp trong lĩnh vực này cũng có loại hồ sơ riêng để thực hiện quyết toán thuế cũng như báo cáo thuế cho công ty may mặc. Bài viết sau đây, Kiểm toán Việt Úc sẽ cung cấp những thông tin về quyết toán thuế cho công ty may mặc trên thị trường.

Khái Niệm Quyết Toán Thuế

Quyết toán thuế là quá trình tổng hợp và kiểm tra toàn bộ thông tin, đảm bảo tính chính xác và hợp lệ của các hoạt động kinh doanh đã được thực hiện bởi một công ty hoặc tổ chức. Nói theo cách khác, quyết toán thuế là việc xác định lại số liệu kế toán của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định.

Việc quyết toán thuế sẽ liệt kê các số liệu liên quan đến các khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp. Do đó, quyết toán thuế là một nhiệm vụ quan trọng mà tất cả các doanh nghiệp hoặc tổ chức kinh tế cần thực hiện. Thông thường, quy trình này được thực hiện một lần trong năm, nhưng khi có yêu cầu đột xuất từ cơ quan chức năng, doanh nghiệp cần phải cung cấp dữ liệu thuế liên quan đến hoạt động kinh doanh của mình.

Hồ Sơ Quyết Toán Thuế Theo Từng Trường Hợp Cho Công Ty May Mặc

Khi quyết toán thuế công ty may mặc cần lưu ý: mỗi trường hợp doanh nghiệp khác nhau được áp dụng nhiều mẫu hồ sơ quyết toán thuế TNDN khác nhau, có thể chia làm hai trường hợp như sau:

Trường Hợp Công Ty Xác Định Được Thu Nhập Tính Thuế TNDN

Trong trường hợp công ty xác định rõ thu nhập thu nhập tính thuế TNDN, sử dụng theo mẫu số 3/TNDN, Thông tư 151/2014/TT-BTC, mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN gồm các nội dung sau:

Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính đến lúc doanh nghiệp đưa ra quyết định chia cắt, hợp nhất, sáp nhập hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể và chấm dứt hoạt động.

Các phụ lục cần có kèm theo tờ khai thực tế phát sinh của người nộp thuế:

• Phụ lục kết quả hoạt động kinh doanh sản xuất (doanh nghiệp kinh doanh thuộc ngành sản suất, thương mại, dịch vụ) - mẫu số 3-1A/TNDN.

• Phụ lục kết quả hoạt động kinh doanh sản xuất (doanh nghiệp khối ngành ngân hàng, tín dụng) - mẫu số 3-1B/TNDN

• Phụ lục kết quả hoạt động kinh doanh sản xuất (doanh nghiệp chứng khoán, quản lý quý đầu tư chứng khoán) - mẫu số 3-1C/TNDN

• Phụ lục chuyển lỗ, mẫu số 3-2/TNDN

• Phụ lục về ưu đãi thuế TNDN, mẫu số 3-3A/TNDN, mẫu số 3-3B/TNDN, mẫu số 3-3C/TNDN

Trường Hợp Công Ty Nộp Thuế Theo % Doanh Thu

Trong trường hợp các công ty thực hiện nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm doanh thu, họ sẽ dựa vào mẫu số 4/TNDN đính kèm theo Thông tư số 151/2014/TT/BTC.

Đối với một số trường hợp không phát sinh doanh thu thường xuyên từ các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, bộ phận kế toán, kiểm toán các doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế doanh nghiệp theo mẫu số 4/TNDN ban hành đính kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC. Theo đó, các doanh nghiệp trong trường hợp này không phải thực hiện quyết toán năm.

Các Bước Quyết Toán Thuế Cho Công Ty May Mặc

Quyết toán thuế công ty may mặc cần được các doanh nghiệp thực hiện qua 7 bước sau:

• Bước 1: Xác định doanh thu của doanh nghiệp

• Bước 2: Xác định chi phí hợp lý và các nguồn thu nhập khác

• Bước 3: Tính toán thu nhập chịu thuế của công ty

• Bước 4: Xác định khoản thu nhập được miễn thuế

• Bước 5: Xác định khoản lỗ được kết chuyển đúng theo quy định

• Bước 6: Tính toán thu nhập tính thuế của công ty

• Bước 7: Tính toán thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp

>> Xem thêm:  Quyết Toán Thuế Cho Kinh doanh Thủ Công Mỹ Nghệ

Thời Hạn Quyết Toán Thuế Cho Công Ty May Mặc

Theo thông tư 156/2013/TT-BTC quy định tại điểm đ khoản 3 điều 10, hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bắt buộc nộp đúng theo thời gian quy định, cụ thể:

- Hạn cuối nộp hồ sơ quyết toán thuế năm là ngày 31/03 mỗi năm, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Theo đó, hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2023 đã qua, cụ thể là ngày 31/03/2023.

- Hạn cuối là ngày 45 kể từ khi doanh nghiệp có quyết định về thay đổi hoạt động của công ty (đối với trường hợp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu hoặc giải thể, ngừng hoạt động).

- Đặc biệt, trong trường hợp có tai nạn bất ngờ, doanh nghiệp có thể nộp đơn đề nghị xin gia hạn nộp cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp của doanh nghiệp, kèm theo xác nhận của công an hoặc UBND nơi đăng ký kinh doanh. Thời hạn gia hạn quy định không vượt quá 60 ngày kể từ ngày hết hạn nộp.

- Quy định xử phạt: Cơ quan thuế sẽ xử phạt theo Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC đối với các công ty không nộp đúng hạn quyết toán thuế của công ty. Mức phạt quy định như sau:

• Doanh nghiệp nộp chậm từ 1 đến 5 ngày (có tình tiết giảm nhẹ) : Phạt cảnh cáo

• Doanh nghiệp nộp chậm từ 1 đến 10 ngày: Phạt từ 400.00 VNĐ - 1.000.000 VNĐ

• Doanh nghiệp nộp chậm từ 10 đến 20 ngày: Phạt từ 800.00 VNĐ - 2.000.000VNĐ

• Doanh nghiệp nộp chậm từ 20 đến 30 ngày: Phạt từ 1.200.00 VNĐ - 3.000.000 VNĐ

• Doanh nghiệp nộp chậm từ 30 đến 40 ngày: Phạt từ 1.600.00 VNĐ - 4.000.000 VNĐ

• Doanh nghiệp nộp chậm hơn 40 ngày: Phạt từ 2.00.00 VNĐ - 5.000.000 VNĐ

Nơi Nộp Quyết Toán Thuế Cho Công Ty May Mặc

Có 3 hình thức nộp quyết toán thuế công ty may mặc, bao gồm:

- Doanh nghiệp nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: Nếu người nộp thuế có thu nhập từ sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và đăng ký mức thu nhập doanh nghiệp tại địa chỉ trụ sở chính, thì kế toán sẽ thực hiện nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Sau đó, các công chức liên quan sẽ đóng dấu xác nhận và ghi chép đầy đủ thông tin như ngày nộp hồ sơ và lưu vào sổ sách. 

- Doanh nghiệp nộp gián tiếp qua dịch vụ bưu chính: Cơ quan thuế quản lý trực tiếp sẽ ghi nhận ngày nhận hồ sơ của doanh nghiệp và ghi nhận vào sổ sách.

- Doanh nghiệp nộp trực tuyến qua cổng thông tin website: Hồ sơ của doanh nghiệp sẽ được hệ thống xử lý theo thứ tự tiếp nhận, kiểm tra và chấp nhận hồ sơ.

Cách Tính Thuế TNDN Công Ty May Mặc

Cách Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Phải Nộp

Khi thực hiện quyết toán thuế cho doanh nghiệp, cơ quan thuế sẽ tính toán số thuế dựa trên thu nhập trong kỳ và áp dụng mức thuế suất theo quy định tại Điều 5 của Nghị định 218/2013/NĐ-CP và Thông tư 96/2015/TT-BTC. Theo đó:

Thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó: 

- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển đúng theo quy định).

- Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí hợp lý + Các khoản thu nhập khác.

- Theo quy định tại Điều 11 của Thông tư 78/2014/TT-BTC, mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp sẽ là 20% đối với các doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi thuế và không hoạt động khai thác các loại khoáng sản quý, hiếm.

Doanh Thu Chịu Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Theo quy định tại Điều 5 của Thông tư 78/2014/TT-BTC, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế sẽ bao gồm toàn bộ số tiền bán hàng và cung cấp dịch vụ, bao gồm cả trợ giá và phụ thu mà doanh nghiệp đã được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. 

- Doanh thu chưa bao gồm thuế Giá trị gia tăng: doanh thu tính thuế đối với doanh nghiệp nộp thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khẩu trừ.

- Doanh thu đã bao gồm thuế Giá trị gia tăng: doanh thu tính thuế đối với doanh nghiệp nộp thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp.

- Đối với doanh nghiệp đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế, vấn đề xác định số thuế được ưu đãi căn cứ vào tổng thuế TNDN phải nộp của số năm thu tiền trước chia cho số năm thu tiền trước.

- Đối với doanh nghiệp được trả tiền hàng hóa, dịch vụ trước cho nhiều năm thì doanh thu tính quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp về thu nhập chịu thuế sẽ được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc dựa vào doanh thu trả tiền 1 lần.

Một Vài Lưu ý Khi Quyết Toán Thuế Cho Công Ty May Mặc

Để đảm bảo quá trình ra quyết định thuế diễn ra suôn sẻ, chính xác, kế toán cần tuân thủ các nguyên tắc sau:

Doanh nghiệp cần chuẩn bị kỹ hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán. Trong quá trình hoạt động kinh doanh và hạch toán thuế phải duy trì và lưu trữ đầy đủ hệ thống sổ sách, chứng từ chi tiết để phục vụ cho quá trình hạch toán. Vui lòng kiểm tra kỹ tất cả các dữ liệu liên quan để tránh sai sót dữ liệu bị phát hiện trong quá trình kiểm tra của cơ quan kiểm tra.

Quá trình xử lý thuế yêu cầu xem xét và xác minh tất cả các hồ sơ kế toán. Nó cung cấp cho doanh nghiệp cái nhìn tổng quan về tài liệu kế toán của họ và giúp kế toán thu thập tất cả các thông tin cần thiết và xác định các tài liệu còn thiếu.

Để hợp lý hóa quy trình này, hãy sử dụng phần mềm kế toán với các bản khai thuế tự động được tích hợp sẵn. Bằng cách theo dõi và giải quyết các vấn đề mà cả kế toán và quản lý gặp phải, chúng tôi có thể liên tục cải tiến phần mềm kế toán của mình và đảm bảo phần mềm này luôn là công cụ tốt nhất cho các doanh nghiệp nhỏ.

Một Số Câu Hỏi Thường Gặp

Doanh nghiệp cần lưu ý đảm bảo các lưu ý sau để quá trình làm việc thuận tiện và chính xác:

• Chuẩn bị đầy đủ hệ thống sổ sách và chứng từ kế toán, in đầy đủ và lưu trữ chúng để phục vụ cho quyết toán. Để tránh trường hợp không trùng khớp số liệu khi có thanh tra, doanh nghiệp cần đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của các số liệu liên quan.

• Thực hiện quyết toán thuế cần rà soát, kiểm tra toàn bộ chứng từ kế toán

• Sử dụng phần mềm kế toán có tính năng lập tờ khai thuế tự động, cải tiến và cập nhật thường xuyên.

Kiểm Toán Việt Úc Có Dịch Vụ Quyết Toán Thuế Cho Công Ty May Mặc Không?

Hiện tại, Kiểm toán Việt Úc có cung cấp dịch vụ quyết toán thuế công ty may mặc, các doanh nghiệp có thể liên hệ Hotline: 0848770777 để được tư vấn cụ thể.

Thuế TNDN Cho Công Ty May Mặc Tính Theo Công Thức Nào?

Công thức khi quyết toán thuế công ty may mặc được tính như sau: 

Thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Khoản Chi Được Giảm Và Không Được Giảm Khi Quyết Toán Thuế Cho Công Ty May Mặc

Việc thực hiện quyết toán thuế doanh nghiệp nói chung và quyết toán thuế công ty may mặc nói riêng có một số lưu ý về các khoản chi được trừ và không được trừ, các bộ phận kế toán cần xem xét để tính toán kỹ cho công ty:

- Khoản chi được trừ:

• Khoản chi liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

• Khoản chi của doanh nghiệp có hóa đơn, chứng từ hợp pháp

• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên và đã bao gồm VAT.

- Khoản chi không được trừ:

• Chi phí trả lương và thưởng cho người lao động đã được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, tuy nhiên không có bằng chứng thanh toán. 

• Chi trang phục không đủ hóa đơn, chứng từ hoặc chi vượt quá 5 triệu đồng/năm/người

• Nộp quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ vượt mức 3 triệu

• Chi phí lãi vay cho vốn sản xuất kinh doanh đã vượt quá 150% so với mức lãi suất cơ bản được công bố tại thời điểm vay, không được hạch toán trong sổ sách kế toán

• Chi phí khấu hao tài sản cố định không được sử dụng cho sản xuất kinh doanh vượt quá mức cho phép đồng thời không có giấy tờ chứng minh quyền sở hữu, cũng như không được ghi nhận trong sổ sách kế toán.

• Cho thuê tài sản cá nhân nhưng không đủ hồ sơ, chứng từ để chứng minh, xác nhận thỏa thuận trước đó.

• Các khoản phạt vi phạm hành chính (ngoại trừ trường hợp vi phạm hợp đồng).

• Trích, lập, sử dụng các khoản dự phòng không đúng hướng dẫn của Bộ Tài chính

• Chi đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu để hình thành tài sản cố định.

• Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoán do đánh giá lại các khoản tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...