自2026年1月1日起，加班工资是否免征个人所得税？

1. 自2026年1月1日起，加班工资全部免征个人所得税

根据 《2025年个人所得税法》，关于劳动者加班工资的税收政策发生了重要变化，主要体现在 扩大免税收入范围。

具体而言，《2025年个人所得税法》第4条第8款规定了免征个人所得税的收入，其中包括：

“夜间工作的工资、加班工资，以及按照法律规定对未休年假所支付的工资或报酬。”

因此，自 2026纳税年度起，劳动者取得的 全部加班工资将免征个人所得税，不再像以前那样只对部分收入实行免税。

除了加班工资外，以下与工资薪金相关的收入 自2026年起也将免征个人所得税：

• 夜班工作的工资；

• 根据法律规定，对劳动者未休年假所支付的工资或报酬。

这一政策被认为 有利于劳动者，特别是那些 经常加班或在正常工作时间之外工作的员工。

2. 2026年1月1日之前关于加班工资免税的规定

在 **《2025年个人所得税法》**颁布之前，加班工资的免税规定是根据 《2007年个人所得税法》（经修订和补充）第4条第9款执行的。

根据该规定：

“夜间工作或者加班工作所支付的工资中，高于正常白天工作或法定工作时间工资标准的部分，可以免征个人所得税。”

这意味着：

• 只有因加班或夜班而额外支付的工资差额部分可以免税；

• 与正常工作时间工资标准相当的部分 仍然需要缴纳个人所得税。

与旧规定相比，《2025年个人所得税法》大幅扩大了免税范围，因为该法律规定 全部加班工资均可免税，而不再只是免税加班工资的差额部分。

3. 《2025年个人所得税法》的生效时间

根据 《2025年个人所得税法》第29条，该法律的生效时间规定如下：

• 该法律自 2026年7月1日起正式生效；

• 其中 关于经营所得以及居民个人工资、薪金所得的规定自 2026纳税年度起适用，即 自2026年1月1日起适用；

• 《2007年个人所得税法》及其历次修订法案将在新法律生效时停止适用，其中关于工资薪金的相关规定 自2026纳税年度起停止适用。

结论:

• 自 2026年1月1日起，劳动者取得的 全部加班工资将免征个人所得税；

• 这一规定不同于以前的政策，以前 只有高于正常工资标准的加班差额部分才免税；

• 《2025年个人所得税法》将于2026年7月1日正式生效，但有关工资薪金的规定 自2026纳税年度起适用。

这项新政策预计将 提高劳动者的实际收入水平，同时 增强劳动积极性，并更好地保障受薪劳动者的合法权益。

越澳审计责任有限公司
越澳是一家独立的审计机构，于 2007 年在越南社会主义共和国获得许可并成立。