Tất Tần Tật Về Kiểm Toán Nội Bộ Ngân Hàng | Mới Nhất 2023

Kiểm toán nội bộ ngân hàng là quá trình rà soát, đưa ra những đánh giá khách quan nhằm nâng cao hiệu quả của các tổ chức tín dụng. Vậy cụ thể, quy trình, phương pháp và phạm vi của kiểm toán nội bộ ngân hàng là gì? Hãy cùng Kiểm Toán Việt Úc tìm hiểu chi tiết thông qua bài viết dưới đây nhé!

Kiểm Toán Nội Bộ Là Gì?

Theo quy định của Thông tư 24/2011/TT-NHNN, kiểm toán nội bộ là công việc rà soát, đưa ra những đánh giá khách quan đối với hệ thống kiểm soát nội bộ. Bên cạnh đó, người chịu trách nhiệm công việc sẽ đưa ra đánh giá độc lập về chính sách nội bộ, quy trình đã được thiết lập trong tổ chức nhằm nâng cao hiệu quả các quy trình, góp phần đảm bảo tổ chức hoạt động một cách an toàn theo quy định pháp luật nhất.

>> Xem thêm: Kiểm Toán Nội Bộ Là Gì?

Định Nghĩa Kiểm Toán Nội Bộ Ngân Hàng

Kiểm toán nội bộ ngân hàng là gì?

Tương tự như kiểm toán nội bộ, kiểm toán nội bộ ngân hàng là những người sẽ thực hiện các công việc liên quan đến kiểm toán nội bộ, kiểm soát các rủi ro trong quá trình hoạt động của ngân hàng.

Những công việc của kiểm toán nội bộ ngân hàng

Nhân viên đảm nhận công việc của kiểm toán nội bộ ngân hàng sẽ thực hiện các công việc sau:

- Kiểm soát các hoạt động liên quan đến kiểm toán nội bộ ngân hàng

- Đảm bảo quá trình thực hiện kiểm soát nội bộ đúng quy trình và quy định của pháp luật

- Thu thập các đánh giá, dữ liệu phân tích về tài liệu kế toán, tài liệu kiểm toán, báo cáo tài chính của ngân hàng

- Thiết lập những báo cáo liên quan đến kiểm toán nội bộ

- Xác định các vấn đề trong quá trình hoạt động và đưa ra giải pháp để khắc phục kịp thời

- Tham gia quá trình đánh giá nguồn lực của doanh nghiệp

Quy Trình Thực Hiện Kiểm Toán Nội Bộ Ngân Hàng

Các bước tiến hành kiểm toán nội bộ ngân hàng

Kiểm toán nội bộ ngân hàng sẽ có những quy trình sau để thực hiện công việc:

Bước 1: Lập kế hoạch kiểm toán nội bộ

• Kế hoạch về thời gian điểm toán tại một đơn vị.
• Xác định các nguồn lực cần thiết và phân công nhiệm vụ để thực hiện từng đợt kiểm toán.

Bước 2: Chuẩn bị các dữ liệu liên quan

• Tổng hợp và đánh giá sơ bộ về đơn vị thông qua các số liệu được cung cấp.
• Tổng hợp thông tin về quá trình hoạt động của đơn vị qua các tài liệu.
• Tập hợp và phân tích các thông tin liên quan đến đối tượng được kiểm toán.

Bước 3: Thực hiện kiểm toán nội bộ ngân hàng

• Kiểm toán các hoạt động tín dụng, tình hình nhân sự trong Phòng tín dụng của các chi nhánh.
• Kiểm toán hoạt động giao dịch ngân quỹ.
• Kiểm toán hoạt động thanh toán quốc tế.
• Kiểm toán hoạt động kế toán.
• Kiểm toán công nghệ thông tin.

Bước 4: Lập báo cáo kiểm toán và ý kiến của kiểm toán viên nội bộ

Bước 5: Đánh giá công việc kiểm toán

Bước 6: Theo dõi sau kiểm toán

Phương pháp thực hiện kiểm toán nội bộ ngân hàng

Theo quy định tại Thông tư 44/2011/TT-NHNN, kiểm toán nội bộ ngân hàng sẽ có phương pháp thực hiện cụ thể như sau:

Phương pháp kiểm toán nội bộ là phương pháp kiểm toán "định hướng theo rủi ro" sẽ ưu tiên tập trung nguồn lực để kiểm toán tại các bộ phận, đơn vị, quy trình được giá giá cơ mức độ rủi ro cao.

Theo đó, kiểm toán nội bộ cần xác định, phân tích những rủi ro và xây dựng hồ sơ rủi ro cho từng hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Việc đánh giá, phân loại rủi ro phải được thực hiện ít nhất 1 lần/ năm. Kết quả rủi ro sẽ là căn cứ để Trưởng kiểm toán nội bộ làm việc với Ban Kiểm soát, Tổng giám đốc và Hội đồng quản trị. Do đó, các hoạt động rủi ro sẽ được xếp hạng thứ tự từ cao đến thấp để được kiểm toán trước và thường xuyên hơn so với các hoạt động có khả năng rủi ro thấp hơn.

Phạm vi thực hiện kiểm toán nội bộ ngân hàng

Căn cứ dựa trên Quy định tại Điều 15 Thông tư 44/2011/TT-NHNN, phạm vị của kiểm toán nội bộ sẽ có nội dung như sau:

• Thứ nhất: Kiểm toán mọi hoạt động, quy trình nghiệp vụ và các đơn vị, bộ phận của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
• Thứ hai: Kiểm toán đột xuất và tư vấn theo yêu cầu của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát, Tổng Giám Đốc.

Quy tắc đạo đức trong thực hiện kiểm toán nội bộ ngân hàng

Kiểm toán viên nội bộ ngân hàng phải duy trì các yếu tố đạo đức nghề nghiệp tối thiểu dựa trên quy định tại Điều 18 Thông Tư 44/2011/TT-NHNN như sau:

• Trung thực: Cẩn trọng và có trách nhiệm với các nội dung công việc công khai theo quy định của pháp luật.
• Khách quan: Kiểm toán viên phải thể hiện tính khách quan nghề nghiệp ở mức độ cao nhất trong quá trình thu thập, đánh giá, truyền đạt thông tin về hoạt động của các hệ thống đang được kiểm toán.
• Bảo mật: Phải tôn trọng giá trị và quyền sở hữu thông tin nhận được của các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
• Trách nhiệm: Có ý thức trách nhiệm cao, phấn đấu học hỏi, liên tục phát triển năng lực chuyên môn để thực hiện công việc một cách hiệu quả nhất.

Kiểm Toán Viên Nội Bộ Ngân Hàng Cần Có Những Gì?

Những tiêu chí chuyên môn cần có của kiểm toán nội bộ ngân hàng:

- Tốt nghiệp chuyên ngành liên quan như: kiểm toán, kế toán, tài chính ngân hàng,... với cấp đại học trở lên.

- Hiểu về các kiến thức liên quan đến luật kiểm toán, kế toán.

- Sở hữu các chứng chỉ liên quan đến kiểm toán do Bộ Tài Chính cấp.

- Nhạy bén với con số, khả năng tư duy, phân tích vấn đề tốt và có kỹ năng giao tiếp khi làm việc với các bộ phận khác nhau.

- Sử dụng công cụ tin học văn phòng, phần mềm phục vụ cho hoạt động kiểm toán, kế toán một cách thành thạo.

>> Xem thêm: Dịch Vụ Kiểm Toán Xây Dựng Cơ Bản 2023 

Trên đây là một số thông tin liên quan đến quy trình hoạt động, công việc của kiểm toán nội bộ ngân hàng mà Kiểm Toán Viet Australia mang đến cho độc giả. Hi vọng với những nội dung trên, Quý độc giả đã có thêm những thông tin về kiểm toán nội bộ ngân hàng. Ngoài ra, nếu Quý khách có bất kỳ thắc mắc nào về các dịch vụ kiểm toán, đừng ngần ngại liên hệ với Kiểm Toán Viet Australia qua Hotline: 0848 770 777 để được tư vấn miễn phí!

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...