Bổ Sung Giá Tính Thuế Đối Với Hàng Hóa, Dịch Vụ Dùng Để Khuyến Mại

Theo Điều 7 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, một thay đổi đáng chú ý được bổ sung: Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại được xác định bằng 0 nếu tuân thủ đúng quy định pháp luật về thương mại.

1. Quy Định Mới Về Giá Tính Thuế GTGT

Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại sẽ không bị tính thuế GTGT nếu:

• Là chương trình khuyến mại hợp pháp,
• Thực hiện theo đúng quy định tại Luật Thương mại,
• Có thông báo hoặc đăng ký với cơ quan quản lý thị trường theo yêu cầu.

Việc áp dụng giá trị tính thuế bằng 0 giúp giảm chi phí thuế GTGT cho các doanh nghiệp thực hiện chương trình khuyến mại đúng chuẩn.

2. Điều Kiện Được Áp Dụng

Doanh nghiệp phải đáp ứng một số điều kiện để được áp dụng mức thuế GTGT 0%:

• Có chương trình khuyến mại rõ ràng, hợp lệ theo Luật Thương mại.
• Có đủ chứng từ hợp lệ: hóa đơn xuất hàng khuyến mại, phiếu xuất kho, tài liệu chứng minh.
• Hàng hóa/dịch vụ khuyến mại không vượt quá tỷ lệ, giới hạn được pháp luật cho phép.

Nếu không đáp ứng đúng các điều kiện trên, hàng hóa khuyến mại có thể bị tính thuế GTGT như hàng hóa thông thường.

3. Ý Nghĩa Với Doanh Nghiệp

Việc miễn thuế GTGT đối với hàng khuyến mại đúng luật sẽ:

• Giảm chi phí thuế, khuyến khích doanh nghiệp tăng cường hoạt động xúc tiến bán hàng.
• Minh bạch hóa chương trình khuyến mại, hạn chế việc “lách luật” để né thuế.
• Tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường, đặc biệt với ngành bán lẻ, F&B, thương mại điện tử...

Tuy nhiên, nếu tổ chức chương trình khuyến mại sai quy định, doanh nghiệp không chỉ bị truy thu thuế GTGT mà còn có thể bị xử phạt hành chính.

4. Khuyến Nghị

Các doanh nghiệp nên:

• Rà soát và chuẩn hóa quy trình khuyến mại,
• Đảm bảo thông báo/đăng ký đúng theo Luật Thương mại,
• Lưu trữ đầy đủ hồ sơ để chứng minh mục đích và tính hợp pháp của chương trình.

Kết luận:
 Chính sách miễn thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ khuyến mại từ 01/7/2025 giúp doanh nghiệp giảm chi phí và đẩy mạnh xúc tiến thương mại. Tuy nhiên, để được áp dụng, doanh nghiệp phải thực hiện đúng quy định của Luật Thương mại và có đầy đủ hồ sơ chứng minh. Mọi sai sót trong đăng ký hoặc chứng từ có thể dẫn đến bị truy thu thuế và xử phạt. Vì vậy, cần chủ động rà soát, chuẩn hóa quy trình khuyến mại ngay từ bây giờ.

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...