Hướng Dẫn Chính Sách Thuế Mới Cho Hộ Kinh Doanh Tại Nghị Định 141/2026/NĐ-CP: Những Điểm Cần Đặc Biệt Lưu Ý

Sau khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP được ban hành, nhiều quy định về thuế đối với hộ kinh doanh (HKD), cá nhân kinh doanh (CNKD) đã thay đổi đáng kể, nổi bật là việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 01 tỷ đồng/năm và áp dụng hóa đơn điện tử theo doanh thu thực tế. Để hướng dẫn triển khai, Thuế cơ sở 13 tỉnh Thanh Hóa đã ban hành Công văn 1640/TCS13-NVDTPC năm 2026 nhằm làm rõ cách kê khai, xử lý thuế và hoàn thuế cho HKD, CNKD trong năm 2026. Bài viết dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh cập nhật các điểm mới quan trọng cũng như hướng dẫn thực tế từ cơ quan thuế để hạn chế sai sót khi kê khai và nộp thuế.

1. Chính Thức Nâng Ngưỡng Miễn Thuế Hộ Kinh Doanh Lên 01 Tỷ Đồng/Năm

Một trong những thay đổi có tác động lớn nhất tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP là việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 500 triệu đồng lên 01 tỷ đồng/năm.

Theo quy định mới:

• HKD, CNKD có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống sẽ:

  • Không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT

  • Không phải nộp thuế TNCN

Quy định này được sửa đổi đồng loạt tại nhiều điều khoản của Nghị định 68/2026/NĐ-CP nhằm thống nhất cơ chế áp dụng trong thực tế.

Đây được xem là chính sách hỗ trợ đáng kể cho nhóm hộ kinh doanh nhỏ và siêu nhỏ trong bối cảnh chi phí kinh doanh ngày càng tăng và áp lực tài chính vẫn còn lớn sau giai đoạn phục hồi kinh tế.

Việc nâng ngưỡng miễn thuế cũng giúp:

• Giảm áp lực kê khai thuế cho hộ kinh doanh nhỏ

• Khuyến khích minh bạch doanh thu

• Hạn chế tình trạng chia nhỏ doanh thu để né thuế

• Hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi lên mô hình quản lý bài bản hơn

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng:

• Việc không phải nộp thuế không đồng nghĩa miễn toàn bộ nghĩa vụ quản lý thuế

• HKD, CNKD vẫn cần thực hiện các yêu cầu về quản lý doanh thu, hóa đơn và lưu trữ chứng từ theo quy định hiện hành

2. Hộ Kinh Doanh Doanh Thu Trên 01 Tỷ Đồng Bắt Buộc Áp Dụng Hóa Đơn Điện Tử

Bên cạnh việc nâng ngưỡng miễn thuế, Nghị định 141/2026/NĐ-CP cũng bổ sung quy định bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh có doanh thu lớn.

Bắt Buộc Sử Dụng Hóa Đơn Điện Tử Có Mã Của Cơ Quan Thuế

Theo hướng dẫn từ cơ quan thuế:

• HKD, CNKD có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm phải áp dụng:

  • Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế

  • Hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế

Doanh thu để xác định ngưỡng 01 tỷ đồng bao gồm:

• Doanh thu chịu thuế

• Doanh thu miễn thuế

• Doanh thu không phải kê khai

• Các khoản doanh thu khác liên quan hoạt động kinh doanh

Quy định này cho thấy xu hướng tăng cường số hóa quản lý thuế và kiểm soát doanh thu theo thời gian thực của cơ quan thuế trong giai đoạn tới.

Trường Hợp Có Nhiều Địa Điểm Kinh Doanh

Đối với HKD, CNKD có nhiều cửa hàng hoặc địa điểm bán hàng:

• Được sử dụng chung một mã số thuế

• Nhưng phải ghi rõ mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn

Điều này giúp cơ quan thuế kiểm soát doanh thu phát sinh tại từng cơ sở kinh doanh cụ thể.

Hộ Kinh Doanh Mới Phát Sinh Doanh Thu Trên 01 Tỷ Đồng Xử Lý Thế Nào?

Một điểm đáng chú ý là:

• Nếu HKD, CNKD năm trước chưa vượt ngưỡng 01 tỷ đồng nhưng trong năm 2026 phát sinh doanh thu lũy kế vượt mức này thì phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.

Thời hạn đăng ký:

• Trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế vượt ngưỡng.

Điều này đòi hỏi hộ kinh doanh cần:

• Theo dõi doanh thu thường xuyên

• Chủ động chuẩn bị hạ tầng hóa đơn điện tử

• Tránh tình trạng chậm đăng ký dẫn đến bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế

3. Một Số Lưu Ý Quan Trọng Hộ Kinh Doanh Cần Đặc Biệt Chú Ý

Theo hướng dẫn tại Công văn 1640/TCS13-NVDTPC năm 2026, Nghị định 141/2026/NĐ-CP chủ yếu điều chỉnh:

• Ngưỡng miễn thuế

• Quy định sử dụng hóa đơn điện tử

Trong khi đó, các nội dung khác như:

• Khai thuế

• Tính thuế

• Quyết toán thuế

• Xử lý tiền chậm nộp

• Xử lý tiền thuế nộp thừa

vẫn tiếp tục áp dụng theo các quy định hiện hành tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và các thông tư hướng dẫn liên quan.

Phải Xuất Hóa Đơn Cho Mọi Giao Dịch Bán Hàng

Một điểm rất quan trọng mà nhiều hộ kinh doanh dễ bỏ sót là:

• HKD, CNKD đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử phải xuất hóa đơn cho mọi giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ, kể cả trường hợp khách hàng không lấy hóa đơn.

Điều này đồng nghĩa:

• Các giao dịch bán lẻ nhỏ lẻ vẫn phải được ghi nhận đầy đủ trên hệ thống hóa đơn điện tử.

• Cơ quan thuế có thể đối chiếu dữ liệu doanh thu theo thời gian thực.

Bổ Sung Quy Định Cấp Hóa Đơn Điện Tử Theo Từng Lần Phát Sinh

Nghị định mới cũng bổ sung cơ chế:

• HKD, CNKD được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh giao dịch.

Quy định này phù hợp với:

• Hộ kinh doanh nhỏ

• Cá nhân kinh doanh không phát sinh giao dịch thường xuyên

• Các trường hợp kinh doanh thời vụ

4. Hộ Kinh Doanh Đã Kê Khai Thuế Quý 1 Năm 2026 Xử Lý Như Thế Nào?

Sau khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng miễn thuế lên 01 tỷ đồng/năm và áp dụng từ ngày 01/01/2026, nhiều hộ kinh doanh phát sinh tình huống:

• Đã kê khai thuế quý 1/2026 theo ngưỡng cũ

• Thậm chí đã nộp tiền thuế

Để xử lý trường hợp này, cơ quan thuế đã hướng dẫn cụ thể theo từng nhóm.

Trường Hợp Chưa Nộp Tờ Khai Và Chưa Nộp Thuế

Đối với HKD có doanh thu thuộc diện miễn thuế:

• Không cần thực hiện kê khai thuế quý 1/2026

• Thực hiện kê khai theo thời điểm hướng dẫn tiếp theo của cơ quan thuế

Trường Hợp Đã Nộp Tờ Khai Nhưng Chưa Nộp Thuế

HKD có thể:

• Xin hủy tờ khai đã nộp

• Hoặc kê khai bổ sung điều chỉnh doanh thu tính thuế về 0

Trường Hợp Đã Nộp Cả Tờ Khai Và Tiền Thuế

Nếu đã phát sinh nộp thuế:

• HKD được thực hiện:

  • Bù trừ nghĩa vụ thuế cho kỳ sau

  • Hoặc đề nghị hoàn thuế theo quy định quản lý thuế hiện hành

Đây là nội dung rất quan trọng bởi trên thực tế nhiều hộ kinh doanh đã hoàn tất nghĩa vụ thuế quý 1 trước thời điểm nghị định mới có hiệu lực.

5. Chính Thức Hoàn Thuế Đã Nộp Đối Với Hộ Kinh Doanh Doanh Thu Dưới 01 Tỷ Đồng

Một điểm đáng chú ý khác tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP là quy định chuyển tiếp về xử lý số thuế đã nộp.

Theo đó:

• HKD, CNKD có doanh thu thực tế năm từ 01 tỷ đồng trở xuống nhưng đã kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN theo quy định cũ sẽ được:

  • Bù trừ

  • Hoàn trả

  • Hoàn trả kiêm bù trừ nghĩa vụ ngân sách

đối với số thuế nộp thừa.

Việc xử lý hoàn thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý thuế hiện hành.

Hồ sơ hoàn thuế nộp ở đâu?

Theo hướng dẫn:

• Hồ sơ hoàn thuế được nộp tại cơ quan thuế nơi HKD, CNKD nộp hồ sơ khai thuế.

Đối với trường hợp:

• Kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử

• Đã được sàn hoặc tổ chức khác khấu trừ, nộp thuế thay

thì cơ quan tiếp nhận hồ sơ là:

• Cơ quan thuế quản lý nơi cá nhân cư trú.

6. Doanh Nghiệp Và Hộ Kinh Doanh Cần Chuẩn Bị Gì Trước Các Thay Đổi Mới?

Những thay đổi tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP cho thấy xu hướng:

• Tăng cường quản lý dữ liệu điện tử

• Minh bạch hóa doanh thu

• Tự động hóa quản lý thuế

Do đó, hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần chủ động:

• Theo dõi doanh thu thường xuyên

• Kiểm tra ngưỡng doanh thu chịu thuế

• Triển khai hóa đơn điện tử đúng thời hạn

• Rà soát hồ sơ kê khai quý 1/2026

• Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế nếu thuộc diện nộp thừa

• Chuẩn hóa dữ liệu kế toán và thanh toán

Việc cập nhật kịp thời các quy định mới không chỉ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro thuế mà còn nâng cao tính minh bạch và chuyên nghiệp trong hoạt động kinh doanh lâu dài.

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...